Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уменьшение цены патента на страховые взносы в 2022 году для ИП с работниками производится так: складываются взносы за себя и за персонал, полученная сумма вычитается из стоимости патента, но так, чтобы в итоге она снизилась не более чем на 50%.

Уведомление состоит из трех листов. На 1 листе нужно указать:

• ИНН предпринимателя;
• номер налоговой инспекции, куда подается уведомление;
• фамилию, имя и отчество ИП. Как всегда, каждое слово пишется с отдельной строки, отчество указывается при наличии;
• год, к которому относится покупка патента, в данном случае 2022;
• количество листов, на которых заполнено уведомление на уменьшение цены патента;
• количество страниц копий документов, которые прилагаются к форме. Подразумевается копия доверенности на представителя, если он расписывается за ИП;
• код в зависимости от того, кто ставит подпись на уведомлении – сам предприниматель (код «1») или его представитель по доверенности (код «2»). Следующие строки предназначены для ФИО представителя, если он ставить свою подпись на уведомлении;
• телефон ИП;
• дата и подпись;
• реквизиты доверенности – при подписании представителем.

Здесь всё стандартно, нужно указать:

• ИНН предпринимателя;
• код налогового органа, где вы покупали патент. Это первые четыре цифры номера патента;
• полные Ф.И.О. предпринимателя;
• календарный год периода действия патента. То есть если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021»;
• общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть
• данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично;
• контактные данные, подпись и дату.

Патентная система налогообложения — что это такое?

Патентная система налогообложения — это особый налоговый режим, при котором организация для расчета суммы сбора не ведет налоговую отчетность по полученным доходам и понесенным расходам, а переводит платежи в фиксированном размере.

Предприятия, использующие патент, должны вести только книгу учета полученных доходов. По запросу сотрудников Федеральной Налоговой Службы руководитель организации будет должен предоставить его в качестве отчетного документа.

Стоимость патента меняется в зависимости от таких факторов, как:

• вид деятельности предприятия;
• оцениваемое значение потенциального дохода, который организация получит за используемый отчетный период;
• политика региональных властей (федеральные власти устанавливают лимиты стоимости патента, в то время как региональные — определяют точное значение).

Кто вправе работать на патентной системе налогообложения

Правом ведения деятельности на патентной системе налогообложения обладают исключительно граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Для получения возможности регистрации или перехода на патент, они должны одновременно отвечать следующим условиям:

• деятельность ведется только на территории того субъекта Российской Федерации, где был приобретен патент (если ИП планирует работать на территории сразу нескольких регионов, то он должен приобрести патент сразу в обоих регионах);
• основной вид деятельности ИП включен в список тех, по которым можно работать на патентной системе налогообложения;
• годовой доход предприятия не превышает 60 млн. руб.;
• численность сотрудников, включая занятых по совместительству и по трудовым договорам ограниченного срока действия, не превышает отметку в 15 человек.

Учет взносов за прошедшие периоды

Если в текущем году в период действия приобретенных патентов индивидуальный предприниматель выплатил страховые взносы за предыдущий год, то он может учесть их в счет уменьшения стоимости актуальных патентов.

Однако таким способом можно вычитать только два вида взносов:

• дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы полученных доходов, превышающих отметку в 300 тыс. руб.;
• задолженности по начисленным за предыдущий год, но еще не уплаченным взносам.

Например, если приобретенный патент действует с 1 января по 1 августа, а взносы за предыдущий год были выплачен 1 мая, то предприниматель может уменьшить на их сумму стоимость своего актуального патента.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Как заполнить уведомление без Эльбы

Если вы не работаете в Эльбе, а ваша бухгалтерская программа не уменьшает патент на взносы, придётся отправлять уведомление самостоятельно. В этой части мы пройдемся по каждому пункту уведомления.

Тут важно отметить, что официальных разъяснений, как заполнять эту форму, — нет, поэтому мы основываемся на ответах из налоговой, которые получали лично. Ситуация усложняется тем, что сотрудники налоговой обрабатывают все уведомления вручную, неважно на бумаге они отправлены или в электронном виде

А у них тоже нет точных однозначных разъяснений, как правильно. Это значит, что в разных налоговых может быть свой взгляд на порядок заполнения

Ситуация усложняется тем, что сотрудники налоговой обрабатывают все уведомления вручную, неважно на бумаге они отправлены или в электронном виде. А у них тоже нет точных однозначных разъяснений, как правильно

Это значит, что в разных налоговых может быть свой взгляд на порядок заполнения.

Ещё стоит отметить, что конкретные сроки подачи уведомления не регламентированы. Но лучше, чтобы порядок действий был таким:

• Сначала уплатите страховые взносы,
• Через 5 дней отправьте уведомление,
• Уплатите оставшуюся часть налога, если она будет.

Чтобы уменьшить налог УСН, обязательно платить взносы поквартально?

Нет, не обязательно. В конце концов, все взносы, уплаченные в 2021 году, пойдут на уменьшение налога за 2021 год. Вы не потеряете деньги, вне зависимости от того, как будете платить взносы: поквартально или раз в год.

Мы рекомендуем платить взносы раз в квартал, чтобы постепенно уменьшать налог. Если заплатить взносы в конце года, может возникнуть переплата по УСН. Чтобы получить её на счёт, придётся взаимодействовать с налоговой, писать заявление. Также можно оставить переплату, чтобы она пошла на уменьшение будущих платежей по УСН.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

Да, но только в рамках календарного года.

Если на УСН не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

Если подобная история произошла с патентом, неиспользованные взносы можно учесть в новом патенте. Он также должен действовать в рамках этого же календарного года.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог. Я совмещаю УСН и патент

Как учитывать страховые взносы?

Я совмещаю УСН и патент. Как учитывать страховые взносы?

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на патенте и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте патент на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с патентом.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов. Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с патентом»

Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с патентом».

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

1 квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

2 квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

На патенте аналогично. Если вы посреди срока действия патента наняли сотрудника, уменьшить патент можно будет максимум на 50%.

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Какой патент уменьшают взносы за сотрудника?

Допустим, предприниматель получил два патента на весь год. Один стоит 200 тысяч и по нему трудится один человек, взносы с зарплаты которого за целый год составили 20 тысяч, а второй патент стоит 10 тысяч, но по нему трудится пять человек и взносы с их зарплаты составили 100 тысяч. Вопрос — сколько предпринимателю заплатить налогов?

Т.к. наша задача сформулировать максимально безопасную для предпринимателя позицию по всем спорным вопросам, то давайте для ответа на этот вопрос выберем самый невыгодный вариант и рассчитаем налог по каждому патенту принимая к вычету только те взносы, которые были заплачены за сотрудников, работающих по этому патенту.

Первый патент. Его стоимость 200 тысяч рублей. Т.к. у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он уменьшить этот патент может не более чем на 100 тысяч. Взносов за сотрудника, работающего по этому патенту, было заплачено на 20 тысяч. Получается, уменьшить патент мы можем только на 20 тысяч. Итого к уплате получается 180 тысяч.

Второй патент. Его стоимость 20 тысяч. Уменьшить его можно только на 10 тысяч (т.к. у ИП есть сотрудники). Взносов за сотрудников, работающих по этому патенту, было заплачено на 100 тысяч рублей. Но принять к вычету мы можем только 10. Итого налог к уплате по этому патенту 10 тысяч рублей. И остается еще 90 тысяч «неиспользованных» взносов.

А теперь, мы заглядываем в налоговый кодекс и видим занятный пункт:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1.2, абз. 8

Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в настоящем пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.

Получается, эти 90 тысяч, которые у нас остались на втором патенте, мы можем легко «перебросить» на первый. И получается, что к тем 20 тысячам, которые мы совершенно точно можем вычесть из первого патента, добавляется еще 90 тысяч от сотрудников на втором патенте. И из 200 тысяч мы можем вычесть уже 110 тысяч, с учетом ограничения в 50% итоговая сумма налога к уплате будет 100 тысяч.

На самом деле, «волшебная норма», которую мы применили в нашем примере нужна немного не для этого, просто доказать свою позицию с помощью нее было гораздо легче. Мы считаем, что и без этой нормы при расчете налога по патенту можно собирать все взносы в кучу, а не распределять их по патентам. Но это уже совсем другая история.

Как подать несколько Уведомлений в течение года?

Может возникнуть ситуация, когда необходимо подать несколько уведомлений. Например, вы купили патент на весь год за 30 000 рублей, в первом квартале заплатили четверть своих страховых взносов (чуть больше 10 тысяч) и хотите уменьшить свой патент на этот платеж.

Вы заполняете Уведомление и подаете его в налоговую. Налоговая видит, что вы уменьшили свой патент на 10 с лишним тысяч и первую треть в начале года уже не ждёт (она перекрылась страховыми взносами). Но ФНС понимает, что до конца года вам осталось доплатить примерно 20 тысяч.

Наступает декабрь, вы платите последнюю четверть своих страховых взносов, которые теперь с избытком перекрывают стоимость патента и сталкиваетесь с вопросом — как заполнить второе уведомление на уменьшение? На втором листе указывать полную стоимость патента? Или с учетом первого уменьшения?

Т.к. на момент написания статьи не было официальных разъяснений от чиновников по спорным вопросам заполнения Уведомления, мы предлагаем придерживаться такого правила:

Каждое новое Уведомление «обнуляет» предыдущее.

Т.е. подавая второе уведомление, нужно представить, что вы делаете это первый раз и, соответственно, указывать в нем полную стоимость патента за год и все свои страховые взносы за год, которые вы используете для уменьшения.

Вот иллюстрация того, как согласно нашей теории предприниматель, купивший патент на год за 30 тысяч должен был заполнить два своих уведомления.

Здесь обобщается информация о страховых взносах, подлежащих вычету из стоимости патента.

В строке 110 укажите всю сумму страховых взносов и пособий, который перечислили на момент подачи уведомления в период применения ПСН и которые можно принять вычету.

Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.

В строке 120 — общую сумму взносов, которые вычитаете из патентов. Это сумма строк 050 из листа А. Если заполняете уведомление только по одному патенту, просто перенесите сумму из строки 050 листа А.

В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычитали из указанных в уведомлении патентов. Это сумма строк 060 листа А.

Внимание! В официальный бланк закралась ошибка. Там указано, что в строке 130 листа Б должна быть сумма строк 050 листа А, на самом деле нужно указывать сумму строк 060.

В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это строка 110 за вычетом строк 120 и 130. Эту сумму вы в будущем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.

В каком периоде можно принять к вычету взносы

Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, если они уплачены в период действия этого патента.

ИП на патенте не доплатил взносы в 2020 году 7000 ₽, а уплатил их только в сентябре 2021 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в сентябре 2021 года.

Если патент куплен на один месяц, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, оплаченные в том же месяце. Если на более долгий срок — патент уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.

Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином периоде уплаты взносов и налога на патенте.

Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2021 года за 10 000 ₽, а страховых взносов за этот период уплатил на 20 000 ₽. Сумму переплаты в 10 000 ₽ можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту, который действует в 2021 году.

Здесь содержатся сведения о патентах, стоимость которых вы будете уменьшать. Бланк позволяет внести до семи патентов на случай, если вы покупали несколько патентов и уплаченной суммы взносов хватает, чтобы уменьшить их общую стоимость. Если патент один, заполните только один «комплект» строк 010−030.

Строка 010 — номер патента

Строка 020 — дата выдачи патента

Строка 030 — сумма налога по этому патенту

Внести данные нескольких патентов на листе, А можно только если все они были выданы одной инспекцией ФНС. Если патенты покупали в разных налоговых, нужно будет отправить в каждую отдельное уведомление с данными на те патенты, которые покупали именно в этих ИФНС. В нашем примере у ИП только один патент.

Так выглядит заполненный лист А, если у ИП один патент

Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Письмо ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@ установило форму уведомления, которое нужно подавать в налоговую для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и пособий.

Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.

1. Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов
2. Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы
3. Правила и сроки подачи в ФНС
4. Как заполнить — пошаговая инструкция в таблице
5. Скачать бланк и образец
6. Пример заполнения

Похожие записи:

• Как вернуть обувь в магазин по закону?
• Как заработать деньги в интернете в 2023 году: новые возможности и тренды
• Декретный отпуск: как рассчитать, оформить и получить выплаты