Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Жизнь на Кипре в 2023 году очень подходит для россиян и украинцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
29 200 – 17 086 = 12 114 евро
Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
12 114 х 20% = 2422,80 евро
Налоговая оптимизация бизнеса: какие налоги можно не платить?
На Кипре существует ряд налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые могут помочь в налоговой оптимизации. Некоторые налоги, которые можно не платить или оплачивать с минимальной ставкой, включают:
- Налог на прибыль: на Кипре действует ставка налога на прибыль в размере 12,5%, что является одной из самых низких в Европе. Кроме того, есть возможность использовать систему двойного налогообложения и заключать договоры о предотвращении двойного налогообложения с другими странами.
- Налог на дивиденды: от уплаты налога освобождается вся сумма дивидендов для дочерних компаний, которые контролируются компанией-матерью из ЕС или страны, с которой Кипр имеет договор о предотвращении двойного налогообложения. Также для других компаний действует налог на дивиденды в размере 17%.
- Налог на доходы физических лиц: начисляется на доходы свыше 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, у которых доходы получены от источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
- Налог на имущество: составляет до 0,8% от оценочной стоимости недвижимости. Однако для некоторых категорий недвижимости, таких как новые здания, налог может быть уменьшен или освобожден.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): на Кипре действует ставка НДС в размере 19%, но для некоторых товаров и услуг ставка может быть снижена до 5% или освобождена.
Чтобы сэкономить на налогах, необходимо правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговые резиденции для своих сотрудников. Важно также соблюдать налоговое законодательство и не нарушать его, чтобы избежать штрафов и прочих трудностей.
Подоходный налог с физических лиц
Первые 19 500 евро годового дохода физлица на Кипре налогом не облагаются. Далее применяется прогрессивная шкала:
| Доход, евро | Ставка, % |
|---|---|
| 19 501–28 000 | 20 |
| 28 001–36 300 | 25 |
| 36 301–60 000 | 30 |
| Более 60 000 | 35 |
Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:
- гарантийные письма – 4 евро;
- аккредитивы – 2 евро;
- таможенные документы – 18/35 евро;
- транспортные накладные – 4 евро;
- переводные вексели – 1 евро;
- документы об уплате фрахта – 18 евро;
- генеральная доверенность – 6 евро;
- специальная доверенность – 2 евро;
- заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
- завещания – 18 евро;
- документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
- договоры с указанной суммой вознаграждения:
- от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
- более 170 000 евро – 0,2 %.
- договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
- свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.
Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.
Налог на покупку недвижимости на Кипре
Налог на переход права собственности уплачивается в земельный кадастр после того, как произведены все взаиморасчеты с продавцом недвижимости и есть разрешение правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Ставка налога на переход права собственности варьируется от 3 до 8% в зависимости от стоимости недвижимости.
| Стоимостьнедвижимости,евро | Ставка,% |
|---|---|
| До 85 430 | 3 |
| 85 430 – 170 860 | 5 |
| Свыше 170 860 | 8 |
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
29 200 – 17 086 = 12 114 евро
Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
12 114 х 20% = 2422,80 евро
В чем преимущество статуса нон-домициль?
Статус нон-домициль (non-domicile) на Кипре может получить физическое лицо, которое является налоговым резидентом страны в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге, но не проживает здесь постоянно и не намерено прожить остаток своих дней на Кипре.
Статус нон-домициль должен быть подтвержден документально, для чего необходимо выполнить ряд процедур и получить сертификат-освобождение от некоторых налоговых обязательств.
Non-domicile освобождается от уплаты налогов на доходы, получаемые за пределами Кипра. Это правило распространяется только на новых резидентов. Киприоты, имеющие статус domicile на Кипре, не могут претендовать на данную льготу.
Недомицильный статус полностью освобождает от следующих налогов:
- на процентные доходы, получаемые на Кипре или за границей;
- на дивиденды, получаемые на Кипре или за границей;
- на прирост капитала от продажи корпоративных прав и ЦБ.
Как получить сертификат по правилу 60 дней?
- зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC;
- заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001;
- подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 60 дней в текущем налоговом периоде. Если вам не удастся выполнить это требование, необходимо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
- предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
- предоставьте копию паспорта со штампами о въездах и выездах;
- предоставьте копию трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании;
- предоставьте документы собственности на недвижимость или договор аренды жилья;
- приложите все налоговые декларации прошлых лет;
- уплатите все налоговые платежи;
- укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.
Порядок проведения сделок с недвижимостью
Иностранцу следует учесть, что ему понадобится получить разрешение на покупку жилья на Кипре. Процедура носит формальный характер, однако является обязательной. Стоит также обратить внимание на то, что все платежи по приобретению недвижимости осуществляются исключительно через кипрские банки.
Имеется возможность осуществить сделку удаленно. С помощью агентства покупатель дистанционно открывает банковский счет для оплаты. Выбранный объект снимается с продажи. Пересылка подписанных документов (договор купли-продажи, доверенность на риелтора и другие) осуществляется по электронной почте. Оригиналы контрактов и регистрационных документов уполномоченный риелтор высылает новому владельцу жилья посредством международной курьерской службы.
ВНЖ и гражданство Кипра при покупке недвижимости
Инвестирование в жилые объекты является основанием для получения постоянного вида на жительство. Перед тем как подавать заявление на присвоение ПМЖ, иммигранту следует выполнить ряд условий:
- достичь совершеннолетия;
- вложить в недвижимость не менее 300 000 EUR;
- подтвердить легальное происхождение средств;
- приобрести новый жилой объект от застройщика;
- подтвердить суммарный годовой доход в размере не менее 30 000 EUR;
- документально доказать отсутствие судимостей в стране постоянного проживания;
- дать письменное обязательство не работать на Кипре.
Процесс оформления постоянного ВНЖ состоит из следующих этапов:
- Выбор объекта для приобретения.
- Открытие счета в кипрском банке.
- Заключение сделки купли-продажи.
- Регистрация недвижимости в Земельном кадастре, получение документов о праве собственности.
- Сбор и подготовка документов, перевод на греческий язык и заверение.
- Подача заявления в миграционный департамент МВД.
- Ожидание решения о выдаче ПМЖ в течение двух месяцев.
- Получения статуса постоянного резидента.
Иммигрант имеет право претендовать на гражданство Кипра при условии семи лет проживания в стране.
Пошлина за передачу прав собственности
Начислением налога занимается Земельный Департамент Республики Кипр (до конца 2014 года данный налог не взимался). Ставка единоразового сбора зависит от рыночной цены недвижимого имущества и составляет:
- 1.5% (цена недвижимости до 85430 евро);
- 2.5% (цена недвижимости от 85430 до 170860 евро);
- 4% (цена недвижимости свыше 170860 евро).
При оформлении недвижимости на нескольких собственников ставка налога снижается из-за уменьшения налогооблагаемой базы. Законодательство Республики Кипр предусматривает определённые льготы по оплате пошлины. Если объектом продажи является земельный участок, который не облагается НДС, то ставка сбора за передачу прав собственности может быть снижена на 50%.
Пошлина за переход прав собственности не уплачивается в следующих случаях:
- дарение недвижимости родственникам;
- дарение квартиры или дома местному муниципалитету;
- дарение недвижимого имущества благотворительным фондам или образовательным учреждениям;
- передача недвижимости на баланс коммерческой организации, учредителями которой являются члены семьи дарителя (новый собственник должен владеть имуществом не менее 5 лет).
Если недвижимость подарена фирмой собственным акционерам, являющимся членами одной семьи, то пошлина за переход прав собственности не взимается (новый владелец помещения не должен продавать его в течение 36 месяцев с момента дарения).
Пример совершения покупки недвижимого имущества на Северном Кипре:
НДС, налог на прирост капитала и сборы при передаче имущества обычно выплачиваются, когда покупатель получает документы о собственности. Продавец недвижимости не в состоянии выплатить налоги, пока покупатель получает сертификат на покупку, выдаваемый Советом Министров. Поверенный покупателя, как правило, подает соответствующую заявку. Часто проходит до 1,5 лет, прежде чем сертификат выдается на руки. Таким образом, выплата налогов переносится на этот срок.
Допустим: Покупатель приобретает собственность на сумму 100 000 фунтов. После подписания договора поверенный обычно запрашивает часть своего гонорара, или гонорар целиком. Обычно это составляет около 1500 фунтов. Гербовый сбор составит 0,5% от общей суммы сделки, а именно — 500 фунтов.
Порядок покупки недвижимости на Кипре
Кипр как оффшорная зона пользуется большой популярностью среди эмигрантов и желающих открыть свой бизнес заграницей. Привлекательности этому небольшому острову Средиземноморья прибавляют не только лояльное отношение к иностранцам – немаловажную роль играет приятный, мягкий климат и красивые пейзажи. Бытует мнение, что на Кипре проще всего купить недвижимость – были бы деньги. Но так ли это на самом деле?
Кто имеет право на покупку объекта для проживания на Кипре и какого именно вида, какие документы потребуются для оформления сделки, как и в какие сроки совершается покупка в соответствии с законами России и Кипра, доступна ли ипотека и действительно ли выгодно такое вложение? Обо всем этом в деталях ниже, включая мнение и рекомендации экспертов.
Правила для иностранных покупателей
Сразу же нужно опровергнуть наиболее распространенный миф о приобретении недвижимости на Кипре: купить здесь виллу или апартаменты может далеко не каждый иностранец. Свободные покупка и продажа недвижимости доступны без ограничений и специальных разрешений только гражданам стран Евросоюза. Если же потенциальный покупатель не является резидентом стран Евросоюза, ему потребуется одобрение Совета Министров.
В большинстве случаев проверка Советом носит формальный характер и не является препятствием для заключения сделки. Все, что будет интересовать представителей власти – нет ли у покупателя проблем с законом и зарегистрирована ли уже на его имя какая-либо недвижимость на Кипре.
Внимание! По закону иностранный гражданин может приобрести на Кипре только один недвижимый объект. Его площадь не должна превышать 4014 м2. Если площадь больше или же иностранец желает приобрести второй объект, оформлять покупку придется на родственника или знакомого.
Это правило распространяется только на покупку жилых объектов или земельных участков. Если речь идет о юридическом объекте, то приобрести его имеет право только гражданин, официально получивший регистрацию на Кипре.
Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.
Следующие виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль:
- Дивиденды, если только у зарубежной компании, распределяющей дивиденды, они не вычитаются для целей налога на прибыль.
- Прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, паи, биржевые индексы на ценные бумаги, облигации и опционы на них.
- Прибыль от зарубежного постоянного представительства не облагается налогом на прибыль за исключением случаев, когда (а) более 50% дохода постоянного представительства является инвестиционным доходом и (б) зарубежный доход существенно ниже кипрского (менее 6,25%).
Сбор на нужды обороны (SDC)
SDC уплачивается со следующих видов доходов:
- 30% в отношении «пассивных» процентов. К таким процентам не относятся проценты, получаемые фондами коллективных инвестиций, проценты от выданных компаниями займов, проценты, получаемые в связи с обычным бизнесом компании. В отношении таких процентов уплачивается только налог на прибыль.
- 17% в отношении дивидендов только в случае, если (а) более 50% доходов иностранной компании, выплачивающих дивиденды, являются инвестиционным доходом и (б) зарубежный налог на прибыль значительно ниже кипрского (т.е. ниже 6,25%).
- Арендный доход облагается налогом по эффективной ставке 2,25% (этот налог уплачивается дополнительно к налогу на прибыль).