Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследование предприятия: риски для бизнеса и особенности законодательства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стать наследником в России можно по закону, по завещанию или по наследственному договору. Часто предприниматели стремятся заранее определить будущее своего предприятия, составив завещание у нотариуса. В этом случае бизнесмен решает, кому доверить управление компанией или долей в ней, самостоятельно. Так бывает, если у владельца предприятия есть человек, имеющий солидный управленческий опыт, который сможет должным образом позаботиться о фирме. Либо собственник хочет заранее позаботиться о судьбе компании, чтобы точно знать, что и после смерти главное дело его жизни будет продолжено.
Участники по своему усмотрению могут дать согласие на вхождение наследников в состав участников либо отказать. Можно отказать не всем, а части наследников. В случае отказа наследникам выплачивается за счет средств Общества компенсация в размере действительной стоимости доли (п.5 ст.23 ФЗ «Об ООО») (напомним, это пропорция от нераспределённой прибыли ООО на дату смерти).
Плюсы и минусы:
|
Для наследников |
Для остальных участников ООО |
| +
В случае отказа во вхождении в состав участников, сразу получают «живые деньги» в отличие от статуса участника с небольшой долей, которая не позволяет существенно влиять на принимаемые решения (особенно в ситуации дробления доли между несколькими наследниками). — Неопределенность в том, войдут ли они в состав участников. — В случае отказа получают денежную компенсацию, которая не учитывает возможный будущий рост стоимости компании. Также возможно недобросовестное занижение стоимости активов компании для определения размера выплаты. |
+ Возможность принять решение в зависимости от персональных качеств наследника. — Если участников несколько, то согласие должно быть оформлено от каждого такого участника (п. 10 ст. 1 ФЗ «Об ООО»). Если кто-то против, то наследник не войдет в состав участников, а Общество будет обязано понести расходы на выплату действительной стоимости доли.
|
Этот вариант возможен на случай, когда партнеры твердо уверены, что они готовы вести бизнес только в текущей комбинации партнеров и не хотят допускать возможность вхождения наследников.
Наследники в этом случае не остаются «ни с чем», а получают компенсацию в размере действительной стоимости доли.
Плюсы и минусы:
|
Для наследников |
Для остальных участников ООО |
| +
Сразу получают «живые деньги» в отличие от статуса участника с долей, которая не позволяет существенно влиять на принимаемые решения (особенно в ситуации дробления доли между несколькими наследниками). — Сумма денежной компенсации не учитывает возможный будущий рост стоимости компании. Не будет возможности систематически получать доход. Также возможно недобросовестное занижение стоимости активов компании для определения размера выплаты. |
+
Нет нежелательных лиц в составе участников и угрозы последующего отчуждения долей непредсказуемым лицам (например, конкурентам). — Единовременные траты на выплату компенсации (не ранее чем через 6 месяцев после смерти, то есть после получения наследниками свидетельства о праве на наследство).
|
Что такое наследование?
Это процедура перераспределения имущества среди наследников. Если претендент один, речь идет о передаче права распоряжаться ИП по собственному усмотрению. Процесс может предполагать составление завещания, когда предприниматель сам решает, кому и на каких условиях передать предприятие. Если воля не изложена и не оформлена в соответствии с правилами, наследство после смерти человека будет разделено среди родственников в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.
Наследование ИП имеет ряд характерных особенностей. Бизнес требует постоянного управления. Когда владелец умирает, новый собственник вступает в права через полгода. В этот период нельзя допустить, чтобы баланс ИП изменился в худшую сторону. Для этого выбирается временный управляющий. Это лицо, не имеющее отношение к наследству, не является конкурентом законным правопреемникам. Идеальный вариант: назначение юриста, имеющего соответствующую практику.
Когда речь идет об изъявлении воли с назначением получателя, выполняются требования Гражданского Кодекса. Односторонняя сделка позволяет хранить в тайне условия передачи наследства, которые не разглашают все присутствующие: нотариус, свидетели, работники архива и т.д. В случае несанкционного разглашения завещатель имеет право потребовать материальную компенсацию через суд.
Особенности наследования предприятия
Имущественный комплекс относится к недвижимости, но процесс его наследования несколько отличается от оформления типичных для этой категории объектов — квартиры, дома или участка земли.
Особенности принятия прав на предприятие заключаются в следующем:
- При отсутствии отдельных распоряжений завещателя к наследованию предприятия призываются лица, обладающие на него преимущественным правом — индивидуальные предприниматели по закону и коммерческие организации по завещанию.
- Преимущественное право не реализуется без подачи соответствующего заявления наследника и в противном случае может быть им упущено.
- Преемник, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо на момент смерти наследодателя, может получить предприятие только при отсутствии лиц, имеющих такую регистрацию, или их нежелании воспользоваться преимущественным правом.
- Доли других наследников, которые стали меньше из-за неполучения ими предприятия, должны быть компенсированы за счет его правообладателей.
- Без выплаты компенсации имущественный комплекс переходит в общую собственность всех наследополучателей, независимо от их регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности.
- Фактический раздел предприятия по закону недопустим, но за каждым из новых владельцев (если их несколько) будет закреплена его определенная часть, в рамках которой они будут получать прибыль, отвечать по обязательствам и которую могут при желании продать.
- Для использования имущественного комплекса по назначению преемник, не являвшийся ранее ИП или юридическим лицом, должен внести свои данные в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей или юрлиц.
- Если наследополучатель планирует продать материальную часть предприятия, ему достаточно зарегистрировать ее как объект недвижимости без осуществления предыдущего пункта.
Наследование фирмы по завещанию
Как любой другой имущественный объект, предприятие может быть унаследовано по закону или по письменному волеизъявлению покойного (завещанию).
При наследовании отдельных видов имущества, к которым относится и предприятие, составление завещания значительно упрощает процесс вступления во владение объектом. Основной сложностью является невозможность функционирования предприятия без руководителя. Поэтому в завещании целесообразно определить управляющее лицо, чтобы не пускать ситуацию на самотек.
Чтобы упростить процесс вступления в наследство, документ должен содержать следующую информацию:
- полный объем имущества покойного;
- количество получателей;
- доли наследников;
- другие условия.
Получателями имущества покойного могут выступать:
- граждане;
- юридические лица;
- государство.
Перечень необходимой документации для наследования предприятия
Для вступления в наследство на предприятие, получатель должен представить следующие документы:
- общие;
- относящиеся к деятельности предприятия.
Общая документация включает:
- заявление;
- личная документация заявителя;
- информация о смерти собственника;
- справка о последнем месте проживания собственника;
- завещание (при наличии);
- информация о родственных связях (при отсутствии завещания).
Специальная информация включает:
- информация об отсутствии обременения или ареста предприятия;
- экспертное заключение об оценке объекта;
- бухгалтерский баланс;
- инвентаризационный акт;
- заключение аудитора о стоимости бизнеса;
- перечень долговых обязательств;
- список кредиторов;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- копия устава;
- учредительный договор или другая информация о размере доли покойного;
- список участников общества;
- справка из ООО, о том, что покойный выплатил долю в уставный капитал в полном объеме.
Документация представляется нотариусу в течение 6 месяцев с момента смерти собственника.
Чтобы унаследовать предприятие получатель должен оценить все риски, связанные с ведением коммерческой деятельности. Наследник получает не только имущество и доходы покойного, но и кредитные обязательства и долги. Если количество долгов превышает объем имущества, получателю целесообразно отказаться от принятия имущества.
Однако если гражданин вступил в наследство, не зная о долгах, то он не рискует личной собственностью. Сумма выплаченных долгов не должна превышать количество приобретенного имущества.
На каких основаниях могут отказать и что делать в таком случае?
Причин для отказа во вступление в права наследования может быть масса.
- Самой распространенной из них является отсутствие вас в завещании. Вы не можете осуществить свои права, если о вас нет упоминания в данном акте, даже несмотря на то, что вы являетесь близким родственником.
- Некорректный сбор пакета документов или составление заявления также является основанием для отказа.
- Причиной для того, чтобы вам отказали, может стать нежелание других собственников предприятий видеть вас в лице держателя доли. В этом случае вам будет выплачена сумма отступных, а доля умершего соразмерно разделится между остальными собственниками долей.
Как оформить долю в ООО по наследству?
Вне зависимости от способа наследования действия происходят практически одинаково. Наследникам предоставляется полгода, в течение которых необходимо подать обращение в государственную нотариальную контору по месту прописки наследодателя, где подается заявление о принятии наследства, по истечению этого срока можно забрать свидетельство о праве наследования. Это происходит, если умер индивидуальный предприниматель. Далее происходит переоформления прав на долю в капитале.
Для регистрации перехода доли в ООО наследник предоставляет в регистрационный орган:
- ►заявление, форма регистрации часто меняется, берите самую последнюю;
- ►протокол собрания учредителей, который подтверждает распределение (установление) доли нового участника- наследника;
- ►предоставляем нотариально заверенную копию свидетельства, которое вы получили у нотариуса в момент оформления наследства.
Основания и правила наследования доли в уставном капитале регулируются законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Закон об ООО) и Гражданским кодексом РФ. Однако, устав ООО может содержать ограничения перехода доли ООО по наследству с заменой на деньги ее стоимости.
► компенсацию в размере действительной стоимости доли рассчитывается исходя из бухгалтерской отчетности, наличия активов, пассивов, интеллектуальной собственности, репутационных показателей и многих факторов.
Порядок получения доли из уставного капитала
Данный процесс происходит согласно основному принципу наследования материальных либо нематериальных благ. Иными словами, необходимо нанести визит нотариусу, который находится в нотариальной конторе, относящейся к последнему месту прописки наследодателя. Конечно, если существует ряд причин выбрать другого специалиста, данное правило можно обойти. Нотариус принимает заявление на вступление в наследство, которое является началом открытия наследственного дела. Помимо стандартных процедур, потребуется оценка предприятия для наследства. Оценка рыночной стоимости доли нужна на случай доказательства имущественного права на получения в счет владения частью предприятия денежной компенсации.
Согласно статье 1173 Гражданского кодекса, пока не истечет шестимесячный срок принятия наследства, управлять долей предприятия будет доверенное лицо от общества с ограниченной ответственностью. Срок для принятия решения наследования данного вида нематериального блага также составляет шесть месяцев.
Вопрос о том, кто является наследодателем предприятия и всякое ли предприятие как имущественный комплекс может входить в состав наследственной массы, является не только теоретическим, но и имеет практическое значение.
Анализ части первой ГК показывает, что законодатель употребляет категорию «предприятие» в двух различных правовых смыслах: как субъект гражданских прав и как объект гражданских прав.
В качестве субъекта гражданских прав выступают юридические лица, действующие в организационно-правовых формах государственного унитарного предприятия (ГУП), муниципального унитарного предприятия, федерального казенного предприятия. Эти организационно-правовые формы юридических лиц отнесены законодателем к субъектам гражданских прав, коммерческим организациям, преследующим в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Очевидно, что указанные субъекты гражданских прав не могут рассматриваться в контексте наследования как наследодатели (ими могут быть только граждане – физические лица) или как наследственное имущество (юридические лица – субъекты, а не объекты гражданских прав, а субъекты гражданских прав не наследуются).
Не может быть предметом наследования и тот имущественный комплекс, на базе которого функционируют и действуют ГУП, федеральные казенные предприятия и муниципальные унитарные предприятия как участники гражданского оборота. Собственником имущества указанных юридических лиц является Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования, которые в силу легального определения категории наследования (ст. 1110 ГК) не могут относиться к наследодателям (наследодателем, как отмечалось ранее, может быть гражданин).
В ст. 132 ГК предприятием признается имущественный комплекс, относящийся к объектам недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности; в состав данного имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, права требования, долги, а также имущественные и неимущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе и на фирменное наименование. В данном контексте предприятие рассматривается как объект гражданских прав.
Являясь объектом гражданских прав, предприятие как имущественный комплекс может быть предметом гражданско-правовых сделок и наследования. Из легального определения наследства (ст. 1112 ГК), а также из ст. 1178 ГК («Наследование предприятия») следует, что в состав наследства может входить предприятие как имущественный комплекс. Однако правомерен вопрос о том, всякое ли предприятие, являющееся имущественным комплексом, может быть объектом наследования. Представляется, что имущественный комплекс, на базе которого действуют государственные унитарные и муниципальные унитарные предприятия, а также федеральные казенные предприятия, не может быть предметом наследования.
Не может наследоваться наследниками умерших участников, учредителей, акционеров предприятие как имущественный комплекс, на базе которого функционирует хозяйственное товарищество, хозяйственное общество, производственный кооператив, так как в силу ст. 48, 66–86 ГК, а также в силу специальных федеральных законов, устанавливающих правовой статус юридических лиц в организационно-правовой форме обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, производственных кооперативов, собственником их имущества являются сами юридические лица, а у участников, учредителей, акционеров указанных выше юридических лиц возникают лишь обязательственные права в отношении данных юридических лиц. К числу таких обязательственных прав относятся право на получение прибыли; управление; получение ликвидационной квоты и др. В данном случае могут наследоваться права, вытекающие из участия умершего наследодателя в хозяйственном товариществе, хозяйственном обществе, производственном кооперативе (при этом под «участием» понимаются, прежде всего, внесение вклада в складочный, уставной капитал, покупка акций, внесение паевого взноса).
В состав наследства умершего акционера АО входят ценные бумаги – акции (п. 3 ст. 1176 ГК), которые наследуются по основаниям, предусмотренным данным ГК.
Объектом наследования в случае смерти участника хозяйственного товарищества, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, производственного кооператива является не предприятие как имущественный комплекс, а права, связанные с участием наследодателя в формировании складочного, уставного капитала указанных выше организационно-правовых форм юридических лиц, внесении паевого взноса в производственный кооператив. В состав наследства в данном случае будет входить доля (пай) умершего участника (члена) в складочном (уставном) капитале хозяйственного товарищества, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью либо производственного кооператива.
В соответствии с действующим законодательством общество с ограниченной ответственностью может состоять из одного участника, являющегося физическим лицом. Возникает вопрос: что в данном случае наследуют наследники умершего единственного участника ООО – предприятие как имущественный комплекс или права, связанные с участием наследодателя? Из контекста ст. 48, 87, 90, 93 части первой ГК, ст. 1176 части третьей ГК, Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» вытекает, что наследуются в данном случае права умершего единственного участника ООО, а не предприятие как имущественный комплекс.
Из контекста ст. 1110, 1113, 1114 ГК следует, что наследодателем может быть только физическое лицо. При этом наследодателем предприятия как имущественного комплекса может быть не всякое физическое лицо, а гражданин, имеющий правовой статус индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Имущество гражданина-предпринимателя, действующего в сфере предпринимательской деятельности без образования юридического лица, юридически не обособлено от его личного имущества (ведение бухгалтерского учета не является показателем и критерием юридической обособленности имущества гражданина-предпринимателя, участвующего в гражданском обороте, от его личного имущества). Юридическая необособленность имущества гражданина-предпринимателя, которое он использует в предпринимательских целях, вытекает из ст. 24 ГК, в которой указано, что гражданин, в том числе и предприниматель, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением установленного законом имущества, на которое нельзя обратить взыскание). В состав принадлежащего наследодателю гражданину-предпринимателю личного имущества входит и предприятие как имущественный комплекс. Данный вывод основан также и на норме ст. 1112 ГК.
Таким образом, только предприятие как имущественный комплекс, входящее в состав личного имущества гражданина-предпринимателя, действующего без образования юридического лица, может в случае его смерти входить в состав наследуемого имущества и наследоваться в соответствии со ст. 1178 ГК по основаниям, предусмотренным ст. 1111 ГК. Поэтому в ст. 1178 ГК указано, что зарегистрированный на день открытия наследства в качестве индивидуального предпринимателя наследник имеет при разделе наследственного имущества, в состав которого входит и предприятие как имущественный комплекс, преимущественное право на его получение в счет своей наследственной доли. В случае, когда никто из наследников не имеет указанного преимущественного права или не воспользовался им, предприятие, входящее в состав наследства, разделу не подлежит и поступает в общую долевую собственность наследников в соответствии с причитающимися им наследственными долями, если иное не предусмотрено соглашением наследников, принявших наследство, в состав которого входит предприятие (абз. 2 ст. 1178 ГК).
Лица, обладающие преимущественным правом на наследование предприятия
Статья 1178 ГК РФ называет перечень лиц, которые обладают преимуществом на получение предприятия в качестве своей наследственной доли. К ним относятся наследники, имеющие опыт хозяйственной деятельности: физлица, которые на момент открытия наследства обладают регистрацией в качестве ИП (индивидуальных предпринимателей) и коммерческие организации, если таковые выступают наследниками по закону.
Перечисленные лица имеют право отказаться от преимущественного права или воспользоваться им. О своем решении они должны известить нотариуса в процессе написания заявления о принятии наследства.
Преимущественное право не распространяется на распоряжение, четко оговаривающее в завещании получателя предприятия. В этом случае соблюдается правило главенства воли наследодателя.
Порядок вступления в права наследования
Согласно гражданскому законодательству имущество, принадлежащее лицу на праве собственности, в случае его смерти передается его наследникам. Наследование осуществляется по закону или по завещанию. Если наследодатель входил в число основателей ООО, соответственно, ему принадлежала доля в уставном капитале общества, после его смерти она переходит к его потомкам.
Важно! Переход части активов компании возможен при условии соблюдения не только норм гражданского законодательства, но и пунктов устава.
Так, уставными документами могут быть предусмотрены такие условия:
- вступление в состав ООО наследника одного из участников общества возможно только в случае согласия остальных его членов;
- вхождение наследника в круг учредителей запрещен.
Управление долей до момента вступления в наследство
Правила управления наследственным имуществом, в частности долей в уставе ООО, регламентированы ст. 1173 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с данной нормой управление частью, с момента открытия наследства до момента вступления наследников в свои права, осуществляется нотариусом на основании договора доверительного управления наследством.
Особенности договора доверительного управления:
- лицо, наделенное в соответствии с договором полномочиями управляющего, имеет право осуществлять все операции, необходимые для полноценного функционирования ООО;
- в договоре, как правило, прописываются все виды действий, выполнение которых допускается управляющим;
- управляющий не вправе распоряжаться долей, управление которой поручено ему согласно договору;
- соглашение прекращает свое действие в момент вступления наследника в состав учредителей ООО и перехода к нему права собственности на долю в капитале ООО;
- если наследнику отказано в праве стать одним из учредителей общества, что обосновано уставом ООО, моментом прекращения действия договора является момент распоряжения долей наследодателя (распределение между другими учредителями, отчуждение, погашение).
Возмещение расходов на охрану и управление наследством
Доверительный управляющий и лица, осуществляющие мероприятия по охране наследства (исполнитель завещания, нотариальный служащий), имеют право на возмещение издержек, связанных с их деятельностью относительно данного конкретного имущества (ст. 1174 ГК РФ).
Расходы возмещаются из денежной составляющей имущества пропорционально долям каждого наследника.
Если доверительный управляющий получил какую-либо выгоду от своей деятельности, связанной с наследством, ее денежное выражение вычитается из вознаграждения.
Расходы на охрану и управление возмещаются после того, как будут оплачены похороны наследодателя, но до оплаты издержек на исполнение завещания, расчетов с кредиторами и получателями завещательного отказа.
Затраты компенсируются в размере не большем, чем сам размер наследства.
Определение долей наследников
В идеальном случае законодательство РФ предусматривает равномерное распределение долей имущества между наследниками (п. 1 ст. 1122, п. 2 ст. 1141 ГК РФ), если иное не указано в завещании или не оговорено в добровольном соглашении между наследниками (ст. 1165 ГК РФ). Фактически такое получается редко. Долевое наследование предприятия имеет некоторые особенности.
Если один из наследников воспользуется преимущественным правом на предприятие, остальные получают свои доли в равных частях из оставшегося имущества. Если доли получаются неравными тому, что получил преимущественный наследник, последний обязан выплатить остальным компенсацию (ст. 1170 ГК РФ).
Чаще всего получается, что ни у кого из наследников нет преимущества для получения предприятия. Тогда возможен единственный вариант. Предприятие не подлежит разделу и поступает в общую долевую собственность всех наследников в соответствии с их условными наследственными долями (ст. 1178 ГК РФ).
На части, отличные от равных, претендуют обязательные наследники при разделе имущества по завещанию (ст. 1149 ГК РФ), а также наследники по праву представления (ст. 1146 ГК РФ).
Другое соотношение долей в предприятии и остальной наследственной собственности возможно при подписании соглашения (ст. 1165 ГК РФ). Этот вариант имеет полную законную силу. Такой раздел учитывается при выдаче свидетельства о праве на наследство.