Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн-касса для ИП с 1 июля 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Поправки в Закон № 54-ФЗ для продавцов товаров, которые подлежат маркировке
С 29.12.2022 г. действует Закон от 29.12.2022 г. № 597-ФЗ, на основании которого скорректирован Закон № 54-ФЗ по онлайн-кассам. При реализации маркированных товаров через онлайн-кассу разрешено не оформлять запрос о маркировочном коде, а в уведомлении о реализации маркированного товара взамен маркировочного кода указывать код товара — GTIN.
Указанное правило действует в следующих сценариях:
- реализация через торговый автомат;
- реализация в общепите с выдачей товара до или после момента расчета. К примеру, напиток оплачен через терминал, а заказ получен позже, на кассе;
- реализация юрлицу или ИП при оплате наличными или картой.
Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами
Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.
| Нарушение | Ответственность предпринимателя | Ответственность юридических лиц |
| Работа без кассы после 1 июля 2023 года | Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода | Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода |
| Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей | Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет | |
| Касса не соответствует требованиям закона | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей |
| Чек не выдан или не отправлен в электронном виде | Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек | Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек |
Как работать без применения кассового аппарата
Предположим, что организация или предприниматель имеет отсрочку по применению нового кассового аппарата. Получается, что кассовый чек при продаже товаров или услуг возможности выдать нет. Как же покупателю подтвердить факт покупки?
Установлено, что если на данном этапе работы продавец не использует кассовый аппарат, то он должен выдать покупателю товарный чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. Эти документы будут являться подтверждением факта покупки.
Бланки строгой отчетности до 1 июля 2023 года могут быть отпечатаны типографским методом и составляться от руки. Далее предусмотрено только автоматизированное формирование такого документа.
Бланк строгой отчетности выдаются в любом случае, даже если покупатель об этом не просил. Выдача документов – обязанность продавца.
Нужно отметить, что большое количество продавцов использует в своей работе онлайн – кассы. До 1 июля текущего года переходит на новое оборудование огромное количество бизнесменов. Важным шагом для бизнес сообщества является продление отсрочки по использованию новых аппаратов для предпринимателей, которые продают собственноручно сделанную продукцию и не имеют наемных работников. Кроме этого, большое количество налогоплательщиков освободили от применения новых кассовых аппаратов.
Как заполнить бланк заявления на регистрацию онлайн-кассы в 2023 году?
Порядок регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции определен 54-ФЗ от 22.05.03 и обновлен с введением онлайн-касс. С 1 марта в бланк заявления (форма 1110061) добавлена строка 120, в которой следует указать, будет ли использоваться ККТ при продаже маркированных товаров.
Что нужно указать в заявлении?
- На титульном листе указывается информация о юридическом лице либо ИП, включая полное наименование, ИНН, КПП (для юридических лиц), ОГРН (ОГРНИП), признак «регистрация» или «перерегистрация».
- В разделе 1 содержатся сведения об онлайн-кассе и месте, где она будет располагаться.
- Раздел 3 посвящен данным об ОФД.
- Раздел 4 содержит информацию о сохраненных фискальных документах.
На заявлении не требуется печать организации и ИП.
Документ можно представить на бумажном носителе или электронно. Второй вариант возможен только при наличии квалифицированной электронной подписи.
Существуют определенные правила заполнения заявления:
- возможно заполнение от руки чернилами синего, фиолетового или черного цвета, или на компьютере;
- на каждую кассу пишется заявление;
- каждый лист распечатывается отдельно, без использования двухсторонней печати;
- исправления при помощи канцелярского корректора недопустимы.
Когда требуется применение онлайн-кассы
Расчеты, при проведении которых необходима касса, включают в себя:
- Оплату товаров, работ, услуг.
- Получение/выплату предоплаты (авансов), а также их зачет и возврат.
- Предоставление/погашение займов для оплаты товаров (работ и услуг).
- Прием ставок.
- Предоставление, либо получение иного встречного предоставления за товары (работы и услуги).
| Виды расчетов | Нужна ли онлайн-касса |
| Оплата товаров (работ, услуг) | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:
· физлицо осуществляет оплату по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату через «Банк-клиент». |
| Получение предоплаты/аванса | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:
· физлицо осуществляет оплату аванса/предоплаты по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату аванса/предоплаты через «Банк-клиент». |
| Зачет (возврат) предоплаты/аванса | До 01.07.2023 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
| Предоставление займа | До 01.07.2023 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
| Предоставление/получение иного встречного предоставления за товары (работы или услуги) | До 01.07.2023 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
Таким образом, можно смело сказать, что подготавливаться к покупке онлайн-касс нужно всем, кто еще этого не сделал. Индивидуальные предприниматели, которые раньше имели отсрочку, с 1 июля обязаны использовать при продаже товаров и услуг кассовое оборудование, в противном случае им грозят штрафные санкции. В том числе использование онлайн-касс для ИП без наемных работников будет в обязательном порядке. Поэтому стоит уже сейчас внимательно подойти к вопросу покупки онлайн-кассы. Напоминаем, что в нашем интернет-магазине вы можете подобрать все необходимое оборудование для продажи товаров и услуг вашего предприятия.
Кто освобожден от применения онлайн-касс
В законе прописаны льготные категории бизнеса, которым касса по закону не требуется. Среди них:
- те, кто принимают деньги у ИП и юрлиц на расчетный счет, безналично;
- ИП на патенте из списка в 54-ФЗ;
- ИП, сдающие квартиру в аренду;
- самозанятые;
- банки;
- владельцы вендинговых автоматов, принимающих только монеты и работающих без электричества;
- те, кто ремонтирует обувь и изготавливает ключи;
- продавцы непродовольственных товаров на рынках, выставках, ярмарках;
- торговцы печатной прессой, мороженым, бахилами;
- те, кто присматривают за детьми, пожилыми, больными, инвалидами;
- ТСЖ, ЖК, ЖСК при расчетах с членами кооператива;
- те, кто торгуют в нестационарных точках;
- магазины в отдаленной местности.
Порядок приобретения и установки онлайн – касс
Предприниматели не могут купить первый попавшийся аппарат и начать его использовать. Все модели аппаратов, разрешенные к использованию, записаны в реестре, созданном государством.
Кассовый аппарат лучше всего покупать в специализированном магазине. Нужно обратить внимание на то, все ли наклейки и пломбы на месте.
Для корректной работы и взаимодействия с налоговым органом, необходимо заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных, который будет передавать информацию непосредственно в налоговую инспекцию.
Нужно подать пакет документов в налоговый орган для регистрации аппарата. Сделать это можно как лично, так и с помощью интернета. После проведения основных мероприятий налогоплательщик получает код и заканчивает регистрацию через интернет. После этого можно начинать использовать аппарат в работе.
Стоит отметить, что разные аппараты имеют разный функционал. В соответствии с этим налогоплательщик самостоятельно должен решить какие функции ему пригодятся в работе. От набора функций зависит и стоимость аппарата.
Как будут работать другие электронные подписи с 2023 года
Напоминаем, что пока продолжают действовать другие типы цифровых подписей, которые также оформляет наша компания.
Рассмотрим, сможет ли бизнес пользоваться ими в 2023 году:
1. ЭП на полномочного представителя (например, бухгалтера предприятия).
Действие таких подписей после 31.12.2022 пока под вопросом, так как нормативно-правовой акт о продлении их срока сейчас находится на рассмотрении. Если ЭП ФНС в организации нет, подпись представителя поможет с 2023 года продолжить подписывать документы, но только в случае принятия соответствующих поправок в закон.
2. ЭП физического лица.
Понадобится, чтобы подписывать документацию с использованием машиночитаемой доверенности (МЧД), которая также станет обязательной с 2023 года. Руководитель или ИП вправе оформить МЧД на физическое лицо уже сейчас, заверив ее своей действующей ЭП. Представитель будет пользоваться электронной подписью физического лица, а также прикладывать к ней доверенность. В новом году бизнес просто продолжит работать по такой схеме, даже если директор или предприниматель не получит подпись от ФНС.
Освобождение по видам деятельности
Некоторые направления бизнеса – назовем их простыми – не требуют применения касс ни компаниями, ни ИП на любых налоговых режимах. Они приведены в Таблице 4.
| Торговля | Услуги / работы / производство |
|---|---|
| Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров (при определенных условиях) | Поставка питания в школы во время учебы |
Продажа на розничных рынках* / ярмарках / выставках вне установленных палаток (любых помещений, включая автофургоны и подобное):
|
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений (в том числе с машино-местами), которые находятся в его собственности |
| Изготовление изделий народных промыслов | |
| Разносная торговля с рук или со специальных приспособлений (в том числе в поездах). Запрещено продавать технически сложные товары, а также подлежащую маркировке продукцию | Изготовление ключей и прочей металлической галантереи
Ремонт этих изделий |
| Реализация в киосках мороженого, воды и других безалкогольных напитков, молока | Ремонт и окраска обуви |
| Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, рыбой, керосином | Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и так далее |
| Продажа вразвал овощей, картофеля, фруктов, арбузов / дынь во время сезона | Прием стеклотары и прочего вторсырья от населения |
| Продажа бахил | Вспашка огородов и распил дров |
| Продажа любых мелких товаров через механические автоматы, которые не подключаются к электрическим сетям и не используют батареи, а в качестве оплаты принимают только монеты | Уход за престарелыми, больными, инвалидами |
| Продажа ИП билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры с рук (в интернете – только через кассу) | Присмотр за детьми |
Новые инициативы по ККТ
Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.
Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
Кому готовиться к изменениям
Разъяснения для 2018 года четко дали понять – под новые требования закона попадает почти вся розничная торговля. Большинство предпринимателей, даже применяющих спецрежимы налогообложения (УСН, ЕНВД, патент), обязаны начать использование на своих предприятиях новой ККТ уже с 1 июля.
Отсрочку на год получила розница и общепит без наемных работников. А также до 2019 года могут подождать:
- Компании и предприниматели на ЕНВД (кроме общепита и розницы).
- ИП некоторых видов деятельности, приобретавшие патент. Например, салоны красоты, химчистки, ремонтные мастерские, ветеринарные клиники. (Полный список приводит ст. 346.43 НК РФ).
- Организации и предприниматели, использующие бумажные БСО.
- Предприниматели, использующие вендинг, если они не торгуют подакцизными товарами и заводской номер не указан на корпусе устройства.
- Компании и предприниматели на вмененке.
У этих категорий предпринимателей еще есть время подготовиться к новым требованиям и расходам на кассовую технику.
Виды внеплановой проверки смарт-терминалов
Проверка онлайн-касс с 2023 года будет проводиться в разных форматах. Сначала к вам могут прийти с выездным обследованием. То есть без уведомления владельца заведения придут в магазин или в кафе. Инспекторы становятся тайными агентами. Смотрят, выдают ли покупателям чеки. Если нет, то предстоит следующий этап.
Во время контрольной закупки человек под видом обычного клиента сделает заказ на 200 рублей или купит что-то на небольшую сумму. При этом будет вести скрытое видеонаблюдение. Если нарушение действительно есть, его фиксируют составлением акта. Обратите внимание: необходимо присутствие двух инспекторов или свидетелей. Иначе законность проверки можно оспорить.
Также возможно негласное наблюдение за объектом. Для этого не нужно посещать точку предпринимателя. Контроль проводится между ведомствами. Например, сотрудники налоговой службы могут обратиться в ЦРПТ и выяснить через «Честный знак», какой оборот маркированной продукции был зафиксирован в конкретной точке. Затем сверяет с отчетами от организации. Нашли расхождение – появляются вопросы. Значит, нужно нанести визит.
Еще могут провести документальную проверку – прийти на объект и спросить документы. Например, КУДиР или отчеты. Если исходя из данных онлайн-кассы доходы упали по сравнению с прошлым годом, уточнят, почему. Иногда требуют дать письменное объяснение.
Наконец, выездная проверка. В отличие от других форм надзора, здесь предпринимателя или директора оповещают – направляют копию решения о проведении контрольных мероприятий.
Как переходить на онлайн-кассы представителям российского бизнеса?
- Определитесь с оператором для передачи фискальных данных в ФНС и заключите соответствующий договор.
- Снимите с учета все устаревшие кассовые аппараты.
- Купите новую ККТ, полностью отвечающую всем установленным требованиям (критерии изложены на сайте ФНС).
- Обеспечьте бесперебойный доступ к сети Интернет, подключите и настройте новую кассовую технику.
- Зарегистрируйте ККТ в налоговой. Для этого необходимо обратиться в ведомство с соответствующим заявлением.
- Внести все сведения по ОФД. Все необходимые сведения можно внести в электронном формате – просто заполните специальные формы в «Личных кабинетах» на сайте федерального налогового ведомства.
Далее следует процедура фискализации ККТ. Сведения ОФД должны фигурировать в настройках накопителя кассовой техники. Подключение ККТ необходимо подтвердить в «Личном кабинете». Без регистрации аппарат не начнет осуществлять передачу в ФНС фискальных данных обо всех расчетах с покупателями в онлайн-режиме.
Обязательная маркировка 2023
В процессе маркировки задействованы производители, импортеры, поставщики и продавцы продукции. Сначала производитель получает специальный код на каждую позицию товара. Перед отправкой товара он обязан поместить этот код на упаковку или бирку товара и составить электронную накладную, в которой содержится информация о маркировке. Продавец обязан уведомить Честный Знак о приходе маркированного товара на точку, приняв его с помощью УКЭП. Теперь товар и его идентификационные коды числятся на продавце и уже он обязан уведомлять государственные органы о движении товара. Делается это при помощи онлайн-касс, которые подключены к системе Честный Знак.
Внедрение такой системы на все производства и розничные точки продаж не возможно одномоментно, поэтому проводится несколько этапов. В 2021 и 2022 годах уже происходило расширение списка товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Сейчас в него входят:
- изделия из натурального меха
- обувь
- табак
- фототехника
- парфюмерия
- шины и покрышки
- молоко
- бутилированная вода
Акцизы на сладкие напитки
С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.
Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.
С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.
В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.