Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 11.02.2023 заполнять платежные поручения по налогам и взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Недоимка по страховым взносам
С 2023 года изменился и порядок расчетов по недоимкам и штрафным санкциям. Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.
Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:
- 797 1 02 12000 06 2100 160 —для пеней;
- 797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
- 797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.
Реквизиты для уплаты взносов ИП в 2023 году
| Вид взноса | Реквизиты |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС и на ОМС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 18210202000011000160 |
| Страховые взносы на ОПС в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 18210203000011000160 |
Взносы ИП за себя в 2023 году
Фиксированный страховой взнос ИП в 2023 году установлен в размере 45842 рублей. А если доход предпринимателя за 2023 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос составит 45842 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
ПримерДоход предпринимателя за 2023 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на свое страхование нужно будет перечислить 45842 + 1% × (400000 — 300000) = 46842 руб.
Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина страховых отчислений. Максимальная сумма в 2023 году составляет 257061 руб.
ПримерДоход ИП за 2023 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса составил бы 45842 + 1% × (35000000 — 300000) = 392842 руб. Однако оплатить нужно будет только 257061 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.
Внимание! Чтобы сократить налог по упрощенке и патенту, соблюдайте дополнительные правила.
Есть два пути:
1. Вносить фикс. взносы на КБК единого платежа, а также направлять заявление на зачет денег в счет взносов. Учитывайте, что для заявления доступен лишь цифровой формат с подписанием электронной подписью. Подача возможна:
- по ТКС;
- с использованием личного кабинета плательщика.
2. Указывать КБК взносов. Заявление при этом не понадобится.
Реквизиты для платежей:
|
Поле платежки |
Перечисление на ЕНП и подача заявления |
Перечисление на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – фиксированные
18210203000011000160 – 1 % |
|
105 (ОКТМО) |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
|
106 (основание платежа) |
||
|
107 (налоговый период) |
ГД.00.2023 |
|
|
108 (№ документа) |
||
|
109 (дата) |
Как оплачивать страховые сборы за персонал
Предприниматели, на фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят взносы за персонал. Помимо тех, что уплатил за себя. Платежи вносятся в бюджет ПФР, ФОМС и ФСС за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован всего один человек.
Исчисление налогов за работников осуществляется по тем же ставкам:
- В ПФР – 22% от суммы начисленных ему средств;
- В ФОМС – 5,1% от той же суммы;
- ФСС – 2,9%.
Сроки уплаты тоже не изменились – до 15 числа ежемесячно. А вот коды классификации заменены, поскольку органом, контролирующим сбор и расчет взносов за работников, стала ФНС. И только платежи на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.
КБК для уплаты страховых взносов за работников в ПФР для ИП в 2023 году, а также в ФОМС и ФСС:
| Цель оплаты | Код |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 |
| Медицинское страхование | 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 |
| По нетрудоспособности (временной) и материнству | 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 |
| Пенсия за работников, трудящихся на вредном производстве (для подтверждения тарифа не требуется специальная оценка) | 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 |
| Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных работников | 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 |
| Пенсионное страхование сотрудников, трудящихся на вредном производстве (для установки тарифа нужна спец. оценка) | 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 |
| Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных сотрудников | 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160 |
КБК по страховым взносам в 2022 году
Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.
В Приказе Минфина России от 08.06.2021 N 75н содержится справочник КБК на 2022 год. Изменениям подверглись коды по акцизам, НДПИ и административным штрафам.
В Приказе Минфина России от
КБК ШТРАФЫ, ПЕНИ по страховым взносам в 2023
Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС. При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП.
| Вид страхового платежа |
КБК при уплате пени |
КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| КБК ИП за СЕБЯ | ||
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество
| Наименование платежа | КБК |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
Большинство КБК, которые относятся к уплате страхвзносов, отменили, а вместо них ввели новые:
|
Вид бюджетного платежа |
Старый КБК |
Новый КБК |
|
Для работодателей |
||
|
Взносы на ОПС на выплату страховой части пенсии |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 01010 01 1000 160 |
|
Взносы на ОПС на выплату накопительной части пенсии |
182 1 02 02020 06 1000 160 |
|
|
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) |
Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160 |
|
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160 |
|
|
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) |
Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160 |
|
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160 |
|
|
Взносы по травматизму |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
Взносы на ВНиМ |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 01020 01 1000 160 |
|
Взносы на ОМС |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 01030 01 1000 160 |
|
Для ИП без сотрудников и иных частников |
||
|
Фиксированные взносы на ОПС на выплату страховой части |
182 1 02 02140 06 1000 160 |
● с доходов не больше 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160 ● с доходов больше 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160 |
|
Фиксированные взносы на ОПС на выплату накопительной части |
182 1 02 02150 06 1000 160 |
|
|
Взносы на ОМС |
182 1 02 02103 08 1000 160 |
182 1 02 02020 01 1000 160 |
В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей
Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 Налогового Кодекса Российской Федерации о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Реквизиты для оплаты
Платежное поручение (распоряжение) на конкретный КБК:
Статус: 02
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС): 40102810445370000059
Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000018500
БИК банка получателя средств: 017003983
Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
ИНН 7727406020 КПП 770801001
КБК 18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере
КБК 18210203000011000160 – взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
ОКТМО:
| Городской округ Ревда | 65719000 |
| Городской округ Дегтярск | 65736000 |
| Городской округ Первоуральск | 65753000 |
| Городской округ Шаля | 65727000 |
| Городской округ Староуткинск | 65766000 |
Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?
С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.
Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:
- если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
- если единая база превышена, то 15,1%.
Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.
Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.
Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:
- уплата взносов на травматизм;
- соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
- пенсионные взносы по доп. тарифам.
Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:
- субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
- участники центра «Сколково»;
- IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
- другие категории льготников согласно НК РФ.