Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Могут ли налогоплательщики быть оштрафованы за подачу одной формы упрощенной налоговой декларации или за несвоевременную подачу? На этот вопрос трудно ответить однозначно. Дело в том, что Министерство финансов и Федеральная налоговая служба не пришли к единому мнению по этому вопросу. Поэтому в письме № 03-02-07/2-154 от 12.
Форма и порядок заполнения
Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).
Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.
Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.
- Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
- KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
- Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
- Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
- Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
- Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
- Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
- Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.
Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.
- Название налога должно быть указано в графе 1.
- Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
- Графы 3 и 4 — Код отчетного (расчетного) периода:
- Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
- 01 — 1 квартал
- 02 — 2-й квартал
- 03 — 3-й квартал
- 04 — 4 квартал
- Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
- 3 — Квартал 1
- 6 — Учебная четверть
- 9 — Девять месяцев
- 0 — год
При возникновении вопросов по налоговой декларации налоговый инспектор может связаться с организацией или владельцем бизнеса.
Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых должно быть подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).
Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.
- Если руководитель компании лично подписал заявление, необходимо заполнить графу «Компания». Необходимо указать имя, подпись и печать (при наличии).
- В графе «Для физических лиц» следует поставить подпись и дату.
- Если заявление подписано представителем агентства, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, необходимо заполнить квадрат «представитель».
- Если дилером является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
- Если представителем является организация, укажите имя должностного лица организации, уполномоченного подписать заявление.
- Подчеркивание включает детали доверенности.
Вторую страницу дополняют физические лица, не обладающие имуществом индивидуального предпринимателя. В нем должны быть указаны дата рождения, дата рождения, гражданство и адрес, включая код страны, личность, код и адрес. Объясните, как заполнить некоторые поля, которые могут вызвать путаницу.
- В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора по Российской Федерации и странам мира должны быть внесены в соответствующие поля. Код для России — 643.
- В строке «Тип документа ID» необходимо написать его имя. Например, паспорт в Российскую Федерацию. В соответствующем поле укажите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо указать код 21.
- В дополнение к названию сообщите код региона из номера приложения в строке «Субъект Российской Федерации». Процесс 2.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Обязательная электронная отчетность в фонды
С 2022 года изменились требования к способу представления отчётности по сотрудникам в ПФР и ФСС. Общее правило, действующее с начала 2022 года, таково: электронная отчетность в фонды обязательна для компаний с численностью свыше 10 человек. Ранее такое требование распространялось на компании с численностью свыше 25 человек.
Какие формы отчетности обязательны к сдаче в фонды в электронном виде:
- 4‑ФСС сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г).
- СЗВ‑ТД сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑М сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑СТАЖ сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
Переход на АУСН — для всех
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — новый спецрежим, на который можно перейти до 31 декабря 2027 года. В 2022 году режим могли выбрать только новые предприниматели, с 2023 года на него могут перейти все ИП.
АУСН позволяет малому бизнесу сдавать минимальную отчётность и не беспокоиться о расчётах налогов — налоги ФНС рассчитает самостоятельно. Другие особенности режима:
-
Так же, как и на УСН, применяются объекты налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» с налоговыми ставками 8% и 20% соответственно.
-
Предприниматель платит налоги каждый месяц — сумма к уплате рассчитывается ФНС на основе информации из кассы, операций с банковским счётом, сведений из ЛК налогоплательщика. Поэтому переход на спецрежим требует прозрачности деятельности от предпринимателя.
-
Можно не беспокоиться о расчете НДФЛ с выплат сотрудникам — банк самостоятельно исчислит и вычтет налоги.
-
Взносы по пенсионному, медицинскому страхованию и по нетрудоспособности на АУСН не платят — ставка установлена нулевая. Уплачивать предприниматели должны только взносы на травматизм по фиксированной ставке — 2040 рублей в год.
-
ИП освобождается от сдачи большинства отчётов в государственные органы.
Перейти на спецрежим можно при выполнении следующих условий:
-
ИП зарегистрирован в Московской и Калужской областях, Москве или Татарстане.
-
Доходы ИП не превышают 60 миллионов рублей.
-
В штате у предпринимателя не более 5 работников.
-
Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей.
Отчетность ИП на УСН с работниками
ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.
Отчетность ИП в налоговую
В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС Расчет 6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023 (25 февраля – суббота) За I квартал 2023 года 25.04.2023 За I полугодие 2023 года 25.07.2023 За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 За 2023 год 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023 За I квартал 2023 года 25.04.2023 За I полугодие 2023 года 25.07.2023 За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 За 2023 год 25.01.2024 Персонифицированные сведения о физлицах За январь 2023 года 27.02.2023 (25 февраля – суббота) За февраль 2023 года 27.03.2023 (25 марта – суббота) За март 2023 года 25.04.2023 За апрель 2023 года 25.05.2023 За май 2023 года 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) За июнь 2023 года 25.07.2023 За июль 2023 года 25.08.2023 За август 2023 года 25.09.2023 За сентябрь 2023 года 25.10.2023 За октябрь 2023 года 27.11.2023 (25 ноября – суббота) За ноябрь 2023 года 25.12.2023 За декабрь 2023 года 25.01.2024 Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Формирование первичных документов на бумажном носителе
При установлении правил документооборота автономным учреждениям необходимо учитывать положения Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, предусматривающие приоритетность формирования первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета по унифицированным формам в виде электронных документов.
Формирование на бумажном носителе первичных учетных документов по унифицированным формам документов, утвержденным Приказом № 52н, допустимо в следующих случаях (Письмо Минфина России № 02-07-07/98091):
-
при обеспечении соблюдения требований законодательства РФ о защите обрабатываемых персональных данных, а также сведений, составляющих государственную тайну, и иной информации с ограниченным доступом, не содержащей сведения, составляющие государственную тайну;
-
при отсутствии технической возможности (при условии представления в бухгалтерию электронного образа такого документа).
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
По пяти формам федерального статистического наблюдения (список ниже) срок сдачи отчетности остается прежним – 16 ноября.
Ранее приказом Росстата от 28 октября 2021 года № 748 продлены сроки сдачи отчетности по шестнадцати формам федерального статистического наблюдения.
Росстат и его территориальные органы продолжают свою работу в штатном режиме с обеспечением возможности приема статистической отчетности от респондентов.
Росстат продлил сроки сдачи первичных статистических данных по шестнадцати формам федерального статистического наблюдения в октябре–ноябре 2021 года. Однако в нерабочие дни территориальные органы Росстата работают в обычном режиме и готовы принимать отчетность у респондентов.
В связи с Указом Президента Российской Федерации от 20 октября 2021 г. № 595 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в октябре–ноябре 2021 г.» и в соответствии с Положением об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. № 620, по ряду форм продлены сроки предоставления отчетности (с перечнем можно ознакомиться ниже).
Одновременно сообщаем, что Росстат и его территориальные органы продолжат свою работу в штатном режиме и обеспечат возможность приема статистической отчетности от респондентов в период с 30 октября по 7 ноября 2021 года, а также своевременную публикацию статистической информации в строгом соответствии с федеральным планом статистических работ.
С 1 июня респонденты смогут сдавать отчетность по пяти статистическим формам на 5-6 рабочих дней позже. Это именно те формы, жесткие сроки заполнения которых (4-5 рабочий день) вызывали сложности у бизнеса.
Теперь у предприятий и организаций появляется возможность предоставлять корректные данные без дальнейшего их уточнения. Таблицу с новыми сроками предоставления отчетности можно посмотреть здесь*.
При этом Росстат временно, до конца текущего года, сохраняет для респондентов возможность уточнения данных в отчете следующего месяца.
Решение о продлении сроков сдачи отчетности принято в соответствии с пожеланиями бизнеса. Этот шаг позволит повысить качество первичных данных и точность оперативных оценок развития отечественной экономики.
В мае 2021 года Росстат продлил срок сдачи отчетности по тридцать одной форме статнаблюдения.
Перечень форм статнаблюдения, срок сдачи отчетности по которым переносится, см. здесь.
Решение Росстата принято в связи с Указом Президента Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 242 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в мае 2021 г.» и на основании Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. № 620.
Одновременно Росстат информирует о том, что в период с 4 мая по 7 мая 2021 года, во всех территориальных органах Росстата будет организован прием статистической отчетности от респондентов.
Росстат информирует, что вступили в силу изменения в Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации».
С 30 декабря 2020 года все юридические лица и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), обязаны предоставлять первичные статистические данные по формам федерального статистического наблюдения исключительно в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Для субъектов малого предпринимательства эта норма начинает действовать с 1 января 2022 года.
Для чего отчитываются по форме П-4 (НЗ)
Кроме отчета П-4, существует квартальный отчет о численности П-4 (НЗ), который сдают работодатели с численностью более 15 сотрудников. Он разработан для отражения сведений о работниках с неполной занятостью и движении сотрудников. В документ включаются сведения о лицах, работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству.
Если имеются обособленные подразделения, то отчет готовится как по организации в целом, так и по каждому филиалу. Признанные банкротами, в отношении которых введено конкурсное производство, не освобождаются от необходимости предоставлять документ. Они перестают его подавать только после окончательной ликвидации. Действующий бланк и инструкция по заполнению формы П-4 (НЗ) в 2022 г. закреплены в Приказе № 457 от 30.07.2021. Новая форма применяется с отчетности за 1 квартал 2022 года.
Скачать образцы заполнения и бланк по форме 1П
Чистый бланк заявления на выдачу (замену) паспорта по форме 1П — PDF (1015 Загрузок) Образец заявления о выдаче паспорта в 14 лет (395 Загрузок) Образец заявления о замене паспорта в 20 лет (Одна Загрузка) Образец заявления о замене паспорта в 45 лет (508 Загрузок) Образец заявления о замене паспорта в связи с его негодностью (96 Загрузок) Образец заявления о замене паспорта по браку (87 Загрузок) Образец заявления о замене паспорта в связи его утраты (95 Загрузок) Образец заявления о замене паспорта в связи изменения внешности (56 Загрузок) Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
Отчетность
Отчетный период
Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД
Декабрь 2022 год
16 января 2023
СЗВ-М
Декабрь 2022 год
16 января 2023
4-ФСС на бумаге
IV квартал 2022 год
20 января 2023
4-ФСС электронно
IV квартал 2022 год
25 января 2023
Декларация по НДС
IV квартал 2022 год
25 января 2023
РСВ
2022 год
25 января 2023
6-НДФЛ
2022 год
27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ
2022 год
01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль
2022 год
27 марта 2023
Декларация по ЕСХН
2022 год
27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество
2022 год
27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)
2022 год
27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность
2022 год
31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)
2022 год
25 апреля 2023
Почему почти 2 млн. бухгалтеров выбирают Контур.Экстерн
- Быстрое и простое заполнение форм бухгалтерской отчетности
Контур.Экстерн подскажет, какие отчеты вам необходимо заполнить, исходя из формы собственности и системы налогообложения вашей компании. Отметит необходимые для заполнения поля, сам рассчитает итоговые значения на основе введенных данных.
- Всегда актуальные формы
Пользователям Контур.Экстерн не нужно терять время на изучение поправок в Законах и искать актуальные формы документов. Все отчеты в системе обновляются сразу после внесения изменений в законодательство, причем без какого-либо участия пользователя.
- Работа с привычными программами учета
Вашему бухгалтеру не придется отказываться от привычных программ ведения бухучета и составления отчетности. Специальный модель Контур.Экстерна позволит быстро отправлять отчеты в ФНС непосредственно из 1С. Также вы можете загрузить готовые отчеты из 1С в Экстерн, выполнить их проверку и отправить через облачный сервис.
- Никаких ошибок
Можете быть уверены, что налоговая примет ваши отчеты сразу же, с первого раза. Контур.Экстерн проверяет бухгалтерскую отчетность перед отправкой в ФНС и указывает на неверно заполненные поля. Если у вас остались вопросы по заполнению, свяжитесь со специалистами технической поддержки Экстерна. Консультанты работают круглосуточно.
- Обмен любыми документами с ФНС
Малые предприятия могут не только отправлять бухгалтерскую отчетность в ФНС, но также запрашивать акты сверки, справки о состоянии расчетов с бюджетом и другие документы. Вы можете настроить регулярный автоматический запрос актов сверки, и информация о начисленных налогах, пени и штрафах будет группироваться в удобной сводной таблице.
Похожие записи:
- Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.