Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда получение приза или выигрыша требует уплаты НДФЛ по ставке 35%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чаще всего подобные подарки вручаются не в ходе проведения каких-либо рекламных акций, а уже существующим клиентам в целях повышения их лояльности, и, как следствие, увеличения клиентской активности (приобретение товаров, работ, услуг компании). Такие расходы следует признать соответствующими признакам безвозмездной передачи, и согласно п. 16 ст. 270 НК РФ они не могут быть учтены для целей налогообложения.
В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.
За получение приза физлицо должно заплатить НДФЛ.
Минфин России в письме от 13 ноября 2020 года № 03-04-06/98864 рассмотрел такую ситуацию. Организация планирует в рамках рекламной кампании дарить физлицам, не являющимся ее работниками, подарки: наушники и денежный приз.
Можно ли удержать НДФЛ из денежного приза в полном объеме, т. е. денежная часть приза полностью уйдет на оплату НДФЛ с материальной и денежной части? При этом будет письменное согласие физлица.
Чиновники разъясняют, что так делать нельзя. Рассмотрим почему.
НДС в связи с передачей выигрышей
Согласно ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары как на возмездной, так и на безвозмездной основе признается объектом обложения НДС и реализацией товаров соответственно.
Но не всегда реализация товаров в рекламных целях облагается НДС. В Письме Управления МНС России по г. Москве от 31.07.2001 N 02-14/35611 указано, что обороты по передаче товаров (образцов) во время проведения массовых рекламных компаний не являются объектом обложения НДС в связи с тем, что стоимость рекламных материалов, сувениров, образцов выпускаемой продукции, стоимость призов относится на издержки производства и обращения как расходы на рекламу. Следовательно, эта стоимость предъявлена покупателям товаров (работ, услуг) в рамках иных операций по реализации и обложена НДС .
Письмо основано на неопубликованном Письме МНС России от 02.07.2001 N 01-4-03/858-Т245.
Федеральный арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 19.08.2003 по делу N КА-А40/5796-03П, а также ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 20.11.1997 по делу N А56-7634/97 отметили, что передача товаров в рекламных целях не облагается НДС.
Налог на выигрыш в лотерею 2023
Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13
Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
Ответственность за уплату налога на неденежный приз лежит на его получателе. Компания – организатор выдачи призов выдает ему справку о полученном доходе. Не позже 31 января года, следующего за годом выдачи, компания-организатор направляет в налоговые органы справку 2-НДФЛ с указанием, что налог не удержан.
При этом сумма дохода, полученного в случае выигрыша неденежного приза, определяется так:
- стоимость покупки приза, если он был приобретен организацией
- фактическая себестоимость плюс НДС – в том случае, если приз изготовлен в самой организации.
Необходимо проверить условия акции
Акция — это стимулирующее мероприятие в форме конкурса или игры, для участия в котором нужно приобрести товар. Например, акция может быть такой: «Только в марте 2018 года купи автомобиль N, придумай веселую историю про автомобиль и выиграй сказочное путешествие в столицу Лондона». Или «Первые 50 покупателей нового магазина N на улице N получат карту постоянного покупателя с большой скидкой в подарок». Следует отметить, что компании могут быть организаторами лишь тех акций, подарки в которых формируются за ее счет или за счет средств соорганизаторов(спонсоров). Для начала необходимо узнать у специалиста, который отвечает за организацию рекламной акции, за чей счет будут покупать подарки для участников. Часто призовой фонд формируют за счет средств компании, партнеров и спонсоров рекламной акции или подарки предоставляют сообща все соорганизаторы. При покупке товаров или услуг организатора покупатель становится участником розыгрыша подарков от спонсоров или получает подарок от организатора. Этот вариант оптимальный, ведь компания-инициатор сможет самостоятельно легально провести мероприятие. Следует учитывать, что изменить условия конкурса можно только в первой половине срока, который установлен для представления работ. Известить об изменении условий необходимо тем же способом, каким конкурс был объявлен. Если по условиям акции такой срок — 2 месяц, изменить правила можно только в первые четыре недели. Если поменять условия позже, недовольные участники смогут взыскать призы через суд. Однако при условии, если они докажут, что могли победить, если бы правила остались прежними. Рекомендация. Не проводите акции, призовой фонд которых формируется за счет взносов участников. Например, акция может быть такой: «Купи лотерейный билет и участвуй в розыгрыше квартир». По закону такие мероприятия считаются лотереями, а организатором лотереи могут быть только Минспорт и Минфин. За организацию подобной акции предусмотрен штраф от 250 до 350 тыс. руб. для юридических лиц и от 15 до 20 тыс. руб. для ИП.
Сдайте документы в налоговую и заплатите налоги
Как правило у организатора акции есть две основные обязанности перед налоговой инспекцией. Первая — удержать НДФЛ из денежного подарка и перевести его в бюджет за победителя. Ставка НДФЛ с выигрыша составляет 35 процентов, если выигрыш получает налоговый резидент РФ, и 30 процентов, если передаете выигрыш налоговому нерезиденту РФ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее первого рабочего дня, который следует за днем выплаты выигрыша. На это указывает пункт 6 статьи 226 НК. Если могли удержать налог, но не сделали этого, то с компании взыщут штраф в размере 20% от суммы, которая должна быть перечислена. В случае когда выигрыш выражен не деньгами, например лицу подарили пылесос, то удержать налог организатору будет не с чего. В такой ситуации заплатить налог необходимо победителю. Вторая обязанность организатора — сдать в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица по форме приложения 1 к приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ с признаком 1 не позднее 1 апреля следующего года. Следует отметить, что если подарки — это вещи, а не деньги, к обязанностям организатора добавляются еще две.
- выдать победителю справку о полученном доходе: стоимость не денежного, а вещественного выигрыша;
- сдать в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица по форме приложения 1 к приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ с признаком 2 не позднее 1 марта следующего года.
«При покупке двух вещей третью вы получаете бесплатно». Цель подобного мероприятия — побудить покупателей к приобретению определенной продукции. Такие же цели преследуют рекламные акции, проводимые под лозунгами: «При покупке определенной вещи вы получаете подарок», «Соберите определенное количество упаковок и обменяйте их на подарок» и др.
Весьма распространенными считаются рекламные акции с розыгрышем и вручением призов победителям. Обычными лозунгами для таких мероприятий являются: «Пришлите необходимое количество этикеток и примите участие в розыгрыше призов», «Заполните при покупке вещи анкету и станьте участником розыгрыша» и др.
Еще один вид рекламных акций — распродажи. Они могут быть сезонными, приуроченными к каким-либо событиям (например, открытие магазина, праздник) и т. п.
Самостоятельным видом рекламных акций считаются промоакции. Они, как правило, проводятся для того, чтобы привлечь внимание потребителей к новому продукту.
Что касается распространения рекламных листовок, каталогов, то это может быть как самостоятельная рекламная акция, так и одна из составляющих перечисленных выше видов акций.
Рассмотрим, какие налоговые последствия возникают у организаций, которые проводят ту или иную рекламную кампанию.
Налогообложение победителей рекламных акций
В соответствии со ст.146 Налогового кодекса РФ, раздача призов стоимостью свыше 100 рублей – это безвозмездная реализация, поэтому начисление и принятие к вычету НДС по ним осуществляется в обычном порядке. В строке «Покупатель» счета-фактуры указывается ФИО получателя, если оно известно. В противном случае можно оформить общий счет-фактуру на все выданные призы, указав в соответствующей строке «Рекламная акция».
- такой учет поможет вам при необходимости подтвердить факт вручения именно недорогих призов
- вы будете информированы о ситуациях, когда участник акции выиграл несколько небольших призов, суммарная стоимость которых превысила 4000 рублей – в этом случае вы становитесь налоговым агентом.
Рекламные акции: особенности налогообложения
Вопрос
Организация планирует в рамках рекламной кампании дарить физлицам, не являющимся ее работниками, подарки:
– наушники стоимостью 15 000,0 руб.;
– денежный приз в размере 8 077,0 руб.
Основной вид деятельности организации – деятельность рекламных агентств (ОКВЭД 73.11).
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Можно ли удержать НДФЛ из денежного приза в полном объеме (денежная часть приза полностью уйдет на оплату НДФЛ с материальной и денежной части)?
Например:
Организация в рамках рекламной кампании проводила розыгрыш подарков.
Победитель розыгрыша выиграл наушники стоимостью 15 000,00 руб. и денежный приз в размере 8 077,00 руб.
НДФЛ с натурального дохода = 15 000,00 x 35% = 5 250,00 руб.
НДФЛ с денежного приза = 8 077,00 x 35% = 2 827 руб.
НДФЛ со всего приза = 5 250,0 + 2 827,0 = 8 077,0 руб.
Можно ли с денежного приза 8 077,00 руб. удержать НДФЛ с натурального дохода и НДФЛ с денежной части в полном объеме?
8 077,00 – 5 250,00 – 2 827,00 = 0 руб.
Физлицу организация подарит наушники, а денежная часть приза полностью уйдет на уплату НДФЛ (с натурального дохода и денежного приза) с письменного согласия физлица.
Ответ
Департамент налоговой политики рассмотрел письма ООО от 25.08.2020 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным Приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняем следующее.
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Доходом физических лиц согласно статье 41 Кодекса признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 Кодекса.
Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению, в частности, доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Сумма указанного дохода в размере, превышающем предусмотренное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных пунктом 4 статьи 226 Кодекса.
Так, абзацем вторым пункта 4 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Указанный порядок исполнения налоговым агентом своих обязанностей, предусмотренный Кодексом, не может быть изменен на основании договора, заключенного с физическим лицом – получателем доходов.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Перечень документов, подтверждающих рекламные расходы, законодательно не регламентирован. Документальным подтверждением расходов на рекламу могут служить:
- Приказ руководителя о проведении рекламного мероприятия;
- Смета расходов на проведение рекламных мероприятий;
- Отчет о проведении рекламных мероприятий;
- Договор на изготовление рекламных материалов;
- Документы, подтверждающие факт оказания услуг по рекламе;
- Документы, подтверждающие факт приобретения рекламных материалов.
Кроме того, желательно, иметь образцы, этих самих рекламных материалов. Например, при рекламе в печатных изданиях — экземпляр печатного издания, в котором размещена реклама, при рекламе на радио и телевидении — эфирную справку, при наружной рекламе, при участии в выставках — фотоотчеты, при рекламе в интернет — распечатку страницы интернет-сайта.
В бухгалтерском учете приведенные расходы учитываются в составе «Коммерческих расходов» на счете 44 «Расходы на продажу», в полной сумме, без ограничений.
Д 44 К 60 — расходы на регистрационный сбор и аренду выставочного стенда (60 000)
Д 44 К 10 — стоимость листовок и каталогов (31 000)
Д 44 К 43 — стоимость собственной продукции, используемой для оформления выставочного стенда, раздачи посетителям и участникам выставки (40 000)
Д 44 К 10 — стоимость сувениров с логотипом организации (4 000)
Д 44 К 43 — стоимость собственной продукции, используемой для дегустации (18 000)
- Налоговое планирование
- Аудит налогов
- Организация налогового учета
- Учетная политика
- Возврат налогов
- Налоговая нагрузка
- Налоговые льготы
- Налоговая ответственность
- Налоговые споры
- Налоговые проверки
- Оффшоры
- Оптимизация налогов
- Налоговая отчетность
- Налог на прибыль
- НДС
- Страховые взносы
- Налог на имущество
- НДФЛ
- Транспортный налог
- Земельный налог
- УСН
- ЕНВД
- ЕСХН
- Регистры налогового учета
Доход физлица определяется:
(или) как покупная стоимость приза с НДС — для приобретенных призов;
(или) как фактическая себестоимость по бухгалтерскому учету плюс НДС — для призов, изготовленных самой организацией.
Ставка для расчета налога равна 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ). Но если приз попадет в руки к нерезиденту, то доход свыше 4000 руб. облагается по ставке 30% (Пункт 3 ст. 224 НК РФ). Об этом доходе тоже надо сообщить в свою инспекцию. Порядок уведомления будет такой же, как и для российских граждан.
Как выдать рекламные призы, чтобы гражданину не пришлось платить НДФЛ самому
Если вы компания — нерезидент ПВТ, то обязаны уплатить НДС и НДИ.
Если вы ИП — нерезидент ПВТ, то обязаны уплатить НДС и НДИ.
Если вы физлицо, вам не нужно платить НДС и НДИ*.
*(Физлица не уплачивают НДИ, а НДС должен быть уплачен самостоятельно нерезидентом Беларуси).
Важно: поскольку приобретение рекламных услуг у нерезидента подлежит обложению НДС, то белорусской организации следует исчислить НДС при приобретении этих услуг независимо от того, является ли она плательщиком НДС по своей деятельности.
С 1 января 2018 года иностранные организации, которые оказывают физическим лицам — резидентам Беларуси услуги в электронной форме, должны стать на учет в налоговых органах Республики Беларусь и уплачивать НДС самостоятельно. Мы видим, что рекламные площадки разделяют для себя физических и юридических лиц: если вы указали УНП, то вы юридическое лицо и самостоятельно уплачиваете налоги, если не указали — значит, вы физическое лицо, НДС за услуги которому площадка оплачивает сама.
Узнать о том, состоит ли иностранная организация на учете в налоговом органе Республики Беларусь, можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам, зайдя в раздел «е-НДС».
Далее в статье мы рассмотрим, как решен этот вопрос для резидентов ПВТ.
Резидентам ПВТ «дышать» несколько легче:
Документы: Положением о ПВТ предусмотрена возможность составлять акт оказанных услуг в одностороннем порядке.
НДС: согласно п. 32 «Положения о ПВТ» резидент ПВТ освобождается от НДС, когда приобретает рекламные услуги у нерезидентов.
НДИ: согласно п. 32 Положения о ПВТ ставка НДИ 0% применяется к доходам от услуг по рекламе.
Как выдать рекламные призы, чтобы гражданину не пришлось платить НДФЛ самому
Если вы компания — нерезидент ПВТ, то обязаны уплатить НДС и НДИ.
Если вы ИП — нерезидент ПВТ, то обязаны уплатить НДС и НДИ.
Если вы физлицо, вам не нужно платить НДС и НДИ*.
*(Физлица не уплачивают НДИ, а НДС должен быть уплачен самостоятельно нерезидентом Беларуси).
Важно: поскольку приобретение рекламных услуг у нерезидента подлежит обложению НДС, то белорусской организации следует исчислить НДС при приобретении этих услуг независимо от того, является ли она плательщиком НДС по своей деятельности.
С 1 января 2018 года иностранные организации, которые оказывают физическим лицам — резидентам Беларуси услуги в электронной форме, должны стать на учет в налоговых органах Республики Беларусь и уплачивать НДС самостоятельно. Мы видим, что рекламные площадки разделяют для себя физических и юридических лиц: если вы указали УНП, то вы юридическое лицо и самостоятельно уплачиваете налоги, если не указали — значит, вы физическое лицо, НДС за услуги которому площадка оплачивает сама.
Узнать о том, состоит ли иностранная организация на учете в налоговом органе Республики Беларусь, можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам, зайдя в раздел «е-НДС».
Далее в статье мы рассмотрим, как решен этот вопрос для резидентов ПВТ.
Резидентам ПВТ «дышать» несколько легче:
Документы: Положением о ПВТ предусмотрена возможность составлять акт оказанных услуг в одностороннем порядке.
НДС: согласно п. 32 «Положения о ПВТ» резидент ПВТ освобождается от НДС, когда приобретает рекламные услуги у нерезидентов.
НДИ: согласно п. 32 Положения о ПВТ ставка НДИ 0% применяется к доходам от услуг по рекламе.
- В августе — новое заседание по приему в ПВТ. 10 особенностей бухгалтерии для резидентов
-
Ведение соцсетей компании: как избежать проблем с сотрудниками и не нарушить закон
Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Налог на выигрыш равен 13%. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить что вменено в обязанности лотерейным сервисам.
Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом россии ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент россии выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.
При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.
Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.
Обратите внимание, поступления денежных средств в виде подарка, не облагаются подоходным налогом / налогом на выигрыш в случае, если их сумма менее 4,0 тыс. Рублей в год.
Обязательно необходимо заполнить декларацию по налогу в случае подаренных физическим лицом, не родственником, для вас:
- имущества в виде недвижимости;
- автотранспортного средства;
- акций.
При этом, родственниками в настоящем случае признаются: муж/жена, родители, дети, бабушка и дедушка, родные и сводные братья и сестры (согласно семейному кодексу РФ).
При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.
Как посчитать доход от азартных игр
Участие в азартных играх предполагает не только выигрыш, но и расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.
Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и других азартных играх.
С дохода на букмекерском счете надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский это букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что именно считать доходом на букмекерском счете.
Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую вы выводите с игрового счета на свой банковский счет:
- Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налога нет.
- С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета ставок.
Как оформить подарок. С точки зрения бухгалтерии.
При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.
В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.
Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13
Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
Для налогового законодательства важен не сам приз, а то, во что человек его выиграл. Если авто досталось за призовое место в соревнованиях или шоу нерекламного характера, действует ставка 13%. А вот для победителей рекламных акций налог значительно выше — 35% (подробнее об см. пункт ниже).
Участие в статусных спортивных соревнованиях государство поощряет тем, что вовсе не облагает выигрыш налогом. Например, призеры Олимпиады, чемпионатов мира и Европы вообще не платят НДФЛ в казну за выигранный автомобиль.
Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.
Если со счета букмекера снято от 4 до 15 тыс. рублей за год, налоговая база — все, что суммарно получил человек независимо от изначальной ставки. Разберем на примере:
- Игрок поставил на счет букмекера 7 тыс. рублей. Фортуна ему улыбнулась, и выигрыш составил 12 тыс. рублей. Формально прибыль игрока — 5 тыс. рублей, но по закону выигрыш составляет всю сумму, которую сняли со счета, — это 12 тыс. рублей.
Налоги на выигрыш в казино онлайн
Вообще такое явление, как виртуальное казино, если смотреть строго по закону, вряд ли является законным занятием, так как на территории РФ запрещено играть в азартные игры на деньги вне специальных игровых зон. И хотя однозначной ответственности законом не предусмотрено, игроки могут быть спокойны – государство помнит о них и настоятельно обязывает оплачивать налоги с полученных выигрышей.
То есть, любителям играть на деньги не покидая своего дома, следует подавать декларацию в предусмотренные законом строки – до 30 апреля следующего года. Поскольку документы, подтверждающие размеры дохода, получить в данном случае будет затруднительно, в качестве подтверждения можно прикладывать банковские выписки, которые можно получить при обналичивании денег через банковскую карту.
Вопрос расчета налога на доход в данном случае является скользкой темой. Сделав ставку на 100 долларов и выиграв 100, участник игры выводит полученные 200 долларов на карту и теперь ему придется заплатить налог с 200 долларов, хотя выигрыш составил всего 100.
Доказать это не удастся, поэтому профессиональные игроки стараются не злоупотреблять с выводом денег на банковские счета и карты.
Кстати, при выводе выигрыша в валюте на карту оплата налогов производится в рублях. Обменные операции идут по курсу валюты на момент появления денег в легальной среде – на карте или на счету.
Этот вид азартного добывания денег, пожалуй, самый законопослушный. Клиент букмекерской конторы не занимается оплатой налогов, эту обязанность берет на себя сама контора, а выигравший получает деньги чистыми, мало того, здесь отсутствует проблема, так досаждающая любителям казино – налог начисляется на сумму именно выигрыша, средства, затраченные игроком на ставку, вычитаются.
Причем расчет производится только на выигравшую ставку, ставки, не принесшие дохода, никаким образом не учитываются.
Виртуальные букмекерские сайты отлично заменяют уличные конторы, а принципы оплат и начислений те же.
Однако что касается доходов, получаемых с виртуальных игровых сайтов, тема эта еще будет долго и упорно развиваться. Например, игрок в мае проиграл 3000 долларов, а в июне выиграл 1000 долларов. Он в проигрыше, у него убыток в 2000 долларов, однако выигрыш выведен через банковскую карту и обложен налогом, хотя в реальности он в проигрыше.
Даже если он представит подтверждение того, что переводил денег в игру больше, чем получал, налоговые органы вряд ли это тронет.
Доход от азартной игры или ставок – достаточно нестабильное в полном смысле явление, и, конечно, лучше всех на планете живут игроки Австралии, где подобного рода заработок признается государством случайным, и по сей причине налогом вообще не облагается!
Способы оплаты налога на лотерейный выигрыш.
С целью осуществления оплаты данного налога пользуются двумя способами. Обязанности по выплате налога на выигрыш может взять на себя компания — организатор лотереи. Она в данном случае сумму налога вычитает из выигрыша. Соответственно, его частью пополняется лицевой счет победителя. Организатором собственная часть направляется в государственный бюджет. Однако возможен и такой вариант, когда игроком в самостоятельном порядке осуществляется уплата налога. Для того чтобы уплатить налог на выигрыш в России самостоятельно, победитель обязан произвести подачу в налоговые органы декларацию о доходах до 30 апреля. Выплата должна быть произведена до 15 июля. Случается и такое, что выигравший в силу наличия каких-либо причин, не успевает своевременно подать в налоговую службу декларацию. Соответственно, ему грозит штраф, минимальная сумма которого составляет 100 рублей.
Похожие записи: