Как получить налоговый вычет за лекарства в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лекарства в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

2. Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

3. О каких суммах для возврата идет речь

4. Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

5. Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

6. Как оформить налоговый вычет за лекарства?

7. Какую сумму денежных средств возвращают?

8. Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут

9. Налоговый вычет за лечение или диагностику

10. Вычет за косметические или косметологические процедуры

11. Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

12. Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

13. Особые случаи оформления вычета

14. Как получить налоговый вычет за лекарства?

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).

Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

О каких суммах для возврата идет речь

Максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в год. То есть возможно вернуть 13% от этой цифры. Если вы потратили на лечение и лекарства более 120 000 руб., то на руки за год можно будет вернуть максимально 15 600 руб. Если была потрачена меньшая сумма, ты вернётся 13% от неё.

Важно помнить, что 120 000 рубле – это максимальная сумма социального вычета, которая включает в себя не только лечение, но также затраты на обучение, на пенсионные и страховые взносы. Поэтому все эти траты суммарно не должны превышать данный лимит.

Из этого правила есть исключение. И называется оно «дорогостоящее лечение» В этом случае возврат возможен с полной суммы затрат. То есть если, к примеру, было потрачено 300 000 руб. на дорогостоящую операцию, то вернуть можно будет 13% от этой суммы. При этом лимит в 120 000 руб. – не теряется.

Вид лечения указывается в справке, которую выписывает клиника для налоговых органов. Если в ней указан код = 1, это означает обычное лечение. Если код = 2, то это дорогостоящее лечение.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной документ об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документы передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальным сайтом ФНС.

Какую сумму денежных средств возвращают?

Получить компенсацию лечения возможно только посредством налогового вычета. Закон устанавливает максимальную сумму компенсации для расходов на приобретение лекарств и лечение. Ее размер в большинстве ситуаций рассчитывают так же, как и сумму для возврата части расходов, связанных с получением образования, добровольным пенсионным страхованием и т. д. На руки могут дать до 15 600 рублей за год максимально. Расчет вычета за дорогостоящие медицинские услуги имеет особенности.

Оплаченные медуслуги, подлежащие компенсации в размере НДФЛ, обозначены в постановлении Правительства Российской Федерации № 458 от 08.04.2020*. В нем все медицинские услуги включены в список, состоящий из двух блоков. Позиции в них компенсируются по-разному.

В первый перечень включены виды расходов, учитываемых при вычете. Их размер ограничен. Он составляет не больше 120 тысяч рублей в год. К таким расходам относят следующие виды услуг:

оплату медицинской помощи (консультация врача, лечебные процедуры);
расходы на диагностику (УЗИ, лабораторные исследования, МРТ, МСКТ и другое);
платную скорую медицинскую помощь;
оплату санаторно-курортного лечения;
приобретение лекарств и другие расходы.

Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут

В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.

Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!

Налоговый вычет за лечение или диагностику

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются:

в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Можно получить вычет за любую медицинскую услугу? Нет, медицинские услуги, в том числе и по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201 перечни.

Перечень медицинских услуг, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет для получения социального налогового вычета:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
услуги по санитарному просвещению.

Вычет за косметические или косметологические процедуры

Косметология включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц).

Налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет по косметологическим услугам, относящимся к медицинским услугам, подлежащим лицензированию, к которым могут быть отнесены: контурная пластика лица, трансплантация волос головы, пластическая операция (ринопластика, пластика груди и др), коррекция мимических морщин с использованием препаратов «Ботокс» или «Диспорт», биоревитализация, мезотерапия и т.п.

Если же были оказаны услуги, связанные с уходом за лицом и за внешностью, то эти процедуры относятся к косметическим процедурам, и вычет по таким услугам не применяется. К косметическим услугам можно отнести следующее: окраска, коррекция бровей и ресниц, наращивание ресниц, ногтей, волос, маникюр, педикюр, косметическое очищение и чистка лица, косметический татуаж, косметический массажа тела, СПА уход и многое другое.

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в 120000 рублей. В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии. Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

Законодательство РФ устанавливает требования, которым должен соответствовать претендент на налоговый вычет:

наличие российского гражданства;
наличие источника доходов, которые облагаются налогом НДФЛ 13%;
покупка лекарственных препаратов, оплата медицинских услуг в год обращения за вычетом (на личные средства);
возможность предоставить чеки, квитанции и другие документы, которые подтверждают совершенные расходы;
приобретение лекарств, за которые налогоплательщик планирует получить вычет, исключительно по рецепту врача, и возможность предоставить соответствующий бланк;
приобретение лекарств, которые зарегистрированы на территории РФ и получены через лицензированную аптеку.

При отсутствии доходов, облагаемых налогами, воспользоваться вычетом не получится.

Итак, с 2019 года можно оформлять вычет на любые лекарства, приобретенные на личные деньги. Главное – иметь гражданство РФ и доходы, облагаемые НДФЛ 13 %. Основание для предоставления вычета – бланк рецепта, оформленный врачом по определенным правилам и требованиям. Получить вычет на лекарства, купленные без рецепта медика, не удастся.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

Налоговый вычет за лекарства не ограничивается лимитом 120 тыс. рублей, если были назначены дорогостоящие препараты. Такие траты включаются в вычет в размере полных понесенных затрат. Об этом говорится в письме ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако лекарства должны быть включены в Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства, определенный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом медучреждение должно иметь лицензию на оказание конкретного вида услуг.

Письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 содержит положения, допускающие вычет на расходные материалы, если их необходимо использовать в лечебном процессе. Если в медучреждении отсутствуют препараты и материалы для дорогостоящего лечения, то пациент вправе их закупить самостоятельно. Затем у него есть возможность оформить соцвычет. Однако он должен иметь документ, подтверждающий использование материалов для лечения дорогостоящего типа.

Особые случаи оформления вычета

Не лишним будет знать, как получить налоговый вычет на лекарства в нестандартных ситуациях. По закону вычет предоставляется лицам, на которых выписывается рецепт. При этом они должны производить оплату сами, за свой счет. Данное правило можно не соблюдать супругам: один из супругов может получить возврат НДФЛ с лекарств без учета того, кто из них приобретал лекарственное средство. Такое исключение прописывается в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

Если покупка производится родственниками или близкими знакомыми, то оформить право на оплату можно доверенностью. Заверение ее в нотариальной форме не требуется, что указано в письме УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

Не менее остро стоит вопрос, как получить налоговый вычет за лекарства, если у человека не было доходов. Закон в этом отношении однозначен — лица, не получающие в текущем году доходы, не вправе оформить вычет. Это же относится и к налогоплательщикам, к доходам которых применялась ставка, отличная от 13%.

Данная ситуация особенно актуальна, например, для неработающих пенсионеров. Пенсия не облагается НДФЛ, а потому вычета не будет. Правда, есть несколько вариантов выхода из ситуации:

Оформить вычет на работающего супруга.
Получить вычет может ребенок пенсионера, если он произведет оплату лечения и лекарств.
Вычет будет возможен, если пенсионер получал доходы, например, от продажи или аренды недвижимости.

Налоговый вычет за лекарства является важной социальной льготой, которую получают многие категории налогоплательщиков. Оформить его можно через работодателя или ФНС, соблюдая ряд несложных условий. Главное — иметь подтверждение соответствующих расходов и при покупке лекарств сверяться с утвержденным списком медикаментов для налогового вычета.