Как платить налоги из-за границы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги из-за границы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.

Момент, когда сотрудник становится нерезидентом

Сотрудник становится нерезидентом в день, когда общий срок его нахождения за пределами РФ за последние 12 месяцев составляет 183 дня. Этот срок считается в паспорте по датам в штампах пограничной службы. Дни выбытия и прибытия в Россию в период нахождения за границей не включаются.

К примеру, сотрудник первый раз выехал из РФ 31.03.2022 г. и больше не возвращался. Соответственно, срок его нахождения за пределами России отсчитывается с 01.04.2022 г. Период в 183 дня заканчивается 01.10.2022 г. — именно в эту дату сотрудник становится нерезидентом.

Однако важно другое — для налоговых последствий имеет значение не конкретный день становления нерезидентом, а год, в котором данное событие случилось. ФНС говорит о том, что окончательный налоговый статус налогоплательщика, который определяет налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по его итогам (Письмо Департамента налоговой политики Минфина от 04.08.2022 г. № 03-04-05/75657).

Соответственно, для ИФН не имеет значения, когда сотрудник стал нерезидентом. Важен его статус на 31 декабря, поскольку в эту дату заканчивается налоговый период по НДФЛ. Если на 31.12.2022 г. у сотрудника статус — нерезидент, он является таковым для всего 2022 г., и даже для времени, когда он фактически находился в России.

Это означает, что у сотрудника возникнет задолженность по НДФЛ за прошлый период, поскольку налог был уплачен по ставке 13% как с доходов резидента, а должен был платиться по ставка 30% как с доходов нерезидента. Соответственно, работодатель обязан пересчитать НДФЛ и удержать задолженность.

Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент

Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.

Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.

Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.

Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.

Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.

ИП на УСН должен платить налоги в РФ с иностранного дохода, даже если нерезидент РФ?

Как я писал выше, Минфин РФ и ФНС не видят преград для работы ИП в РФ из другой страны, то есть удаленно, но ожидают налоги с дохода полученного гражданином в статусе ИП от иностранных источников, если такой доход связан с предпринимательской деятельностью. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.

Смена физическим лицом налогового статуса РФ с резидента на нерезидента РФ не отражается на специальных налоговых режимах, например на УСН, АУСН, то есть ИП в эмиграции вправе применять упрощенные налоговые режимы:

• К доходам полученным от источников в РФ;

• К доходам полученным от иностранных источников.

Позиция Минфина РФ и ФНС заключается в том, что все мировые доходы которые связаны с предпринимательской деятельностью ИП в РФ (пишу код в РФ, пишу код как ИП в Киргизии), должны быть включены в налогооблагаемую базу ИП в РФ и задекларированы предпринимателем.

ФНС рассматривает счет гражданина РФ за пределами РФ, в том числе который открыт как ИП в Армении, Киргизии, Казахстане, как счет физического лица, и если у такого физического лица есть активное ИП в РФ, а поступления на такой счет носят предпринимательский характер, надо декларировать такие предпринимательские доходы и платить налоги в РФ как ИП на УСН, независимо от налогового статуса физического лица.

Для этого нужно подать уведомление в ФНС, о том что счет используется ИП для предпринимательской деятельности (3), подавать ежеквартальные ОДДС с приложением выписки из иностранного банка.

В таком случае, для ФНС все будет прозрачно и позволит исключить возникновения НДФЛ в РФ с иностранных доходов, если ИП преимущественно проживает в РФ, а если не проживает, позволит заплатить налоги с иностранных доходов, так как например при IT-сертификации ИП в Армении, налоги не возникают, что сложно назвать подтверждением их уплаты, если кто-то хочет получит от вас такое подтверждение.

Доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (п. 3 ст. 346.18 НК РФ) в КУДиР и составляют налогооблагаемую базу ИП на УСН.

Особенности уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ

Нерезидентами считают тех граждан, которые проводят в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Срок пребывания в стране они подтверждают копией паспорта с отметкой о пересечении границы, документом о регистрации по месту жительства или справкой с работы, основанной на табеле учета рабочего времени.

В 2022 году доходы нерезидентов облагают налогом по 3 ставкам: 13%, 15% и 30%. Самый низкий показатель — 13% — российские работодатели применяют в следующих случаях:

• иностранный работник — высококвалифицированный специалист;
• сотрудник — гражданин Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (в Договоре о ЕАЭС прописана величина налоговых ставок, взимаемых с доходов);
• гражданин другого государства трудится в России по патенту;
• работник участвует в госпрограмме по содействию добровольному переселению сограждан, проживающих за рубежом.

Также ставку 13% применяют к беженцам и тем, кто получил в РФ временное убежище.

НДФЛ в размере 15% платят те нерезиденты, которым выплатили дивиденды как владельцам акций российских компаний. При этом важно, чтобы в соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенном с чужой страной, не были установлены другие показатели, иначе в приоритете будут именно международные правила.

НДФЛ в размере 30% от дохода взимают во всех остальных случаях.

ПРИМЕР:

В ООО «Плюс» работают 2 иностранца. Первый — гражданин Белоруссии; с его дохода удерживают НДФЛ в размере 13%, в соответствии с положениями договора о ЕАЭС. Второй — гражданин Грузии. Он не высококвалифицированный работник и не трудится по патенту. НДФЛ с зарплаты этого сотрудника составляет 30%.

Уплата налогов в качестве самозанятого

Самозанятость сегодня – это один из самых простых режимов налогового характера, доступный для физических лиц. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн при помощи специального мобильного приложения «Мой налог» Здесь же можно формировать электронные чеки для заказчиков. Такой режим налогообложения зачастую выбирают фрилансеры. Нет необходимости сдавать отчетность. Налог рассчитывается в автоматическом режиме и составляет для физических лиц 4% от дохода.

Самозанятые лица имеют право заниматься оказанием услуг, продавать товары собственного производства, выполнять ряд работ. Но они не могут заниматься перепродажей и агентской деятельностью. Также они не смогут привлечь сотрудников по трудовому договору. Стать самозанятым сможет тот россиянин, чей годовой доход не будет превышать 2,4 млн рублей.

Как происходит налогообложение доходов, получаемых за границей

С того момента, как гражданин утратил статус налогового резидента России, он должен будет платить налог только с тех доходов, которые получает внутри нашей страны. С доходов, полученных за границей, этот человек будет вносить налоги в бюджет того государства, в котором он проживает сейчас (резидентом которого он является).

Давайте рассмотрим различные жизненные ситуации, которые могут возникнуть в связи с этим. Исходные данные оставим те же: некий гражданин России выехал за границу и в сентябре 2021 года утратил налоговое резидентство РФ.

Допустим, последнее время он трудился в иностранной компании и получал в ней зарплату. О полученных доходах гражданин РФ должен будет отчитаться перед налоговой до 30 апреля 2022 года. В декларации он укажет, что больше не является резидентом. Поэтому подоходный налог со своей зарплаты, полученной за рубежом в 2021 году, в казну России ему платить не придется.

Немного изменим ситуацию: человек длительное время живет за границей, но работает в российской компании (удаленно или находится в командировке). Как считать в данном случае: свой доход он получает внутри России или за рубежом?

Здесь все зависит от того, что записано в трудовом договоре такого работника. Там может быть прямо указано, что он выполняет свои трудовые функции, находясь за границей. В этом случае доход считается полученным за рубежом. После переезда сотрудника за границу российский работодатель больше не будет удерживать с его зарплаты НДФЛ. И если резидентство было утрачено работником в сентябре 2021 года, то платить подоходный налог с зарубежных доходов за весь 2021 год ему не придется.

Если зарубежный сотрудник сохранит статус резидента РФ до конца налогового периода (до конца текущего года), то он должен будет самостоятельно заплатить НДФЛ со своей заграничной зарплаты по ставке 13%.

Если специального пункта о месте выполнения обязанностей в трудовом договоре нет, то считается, что зарубежный сотрудник получает свои доходы в России. В таком случае с его зарплаты будет удерживаться подоходный налог (по ставке 30%).

Теперь — о других видах доходов. Если человек длительное время живет за рубежом и при этом сдает свою квартиру в России, он должен платить в казну государства НДФЛ (30% от получаемого дохода). Если у такого человека есть счет в российском банке, то с процентов по вкладу тоже могут удерживать налог (по ставке 13-15%).

Но если нерезидент сдает квартиру в аренду или субаренду за рубежом, то платить подоходный налог в российский бюджет он не должен. То же самое правило действует, если такой человек получает доходы от вкладов в иностранных банках.

Оформление миграционного статуса

Правильно оформите иммиграционный статус и решите, нужно ли оформлять постоянное проживание за границей. Начнем с простого. Когда вы переезжаете за границу, даже на небольшое время, вам нужно оформить иммиграционный статус в новой стране (получить рабочую визу, оформить разрешение на проживание).

Как правило, статус зависит от того, сколько вы пробудете за границей и от цели переезда. Чтобы все сделать правильно и не нарушить иностранное миграционное законодательство, рекомендуем обращаться к местным консультантам по вопросам иммиграции.

Если вы знаете, что переехали надолго, вам также нужно решить, оформлять ли постоянное проживание за границей. Оформляется оно в Беларуси, в результате вам выдадут паспорт серии РР и поставят на консульский учет.

Этот вопрос очень индивидуальный, в нем есть свои плюсы и минусы, преимущества и опасения. Вот некоторые из распространенных недостатков.

1. Для того, чтобы получить паспорт РР, нужно сняться с регистрационного учета по месту жительства, то есть выписаться из квартиры. Если у вас нет права собственности на жилье, а отношения с родственниками напряженные, есть риск, что обратно вас уже не пропишут. Для многих это основной аргумент против.

Налоги в Европе для физических лиц

Рассказывает Юрий Юренев, старший юрист по международному праву и программам ВНЖ юридической фирмы «Консулс»:

В зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства. Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.

Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.

• Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
• Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.

Надо ли уведомить налоговую, что ИП переехал за рубеж

Бывает, что ИП открыл за границей счет, получает на него деньги от иностранных доходов, а ФНС РФ ничего не сообщает. Это нарушение, так делать нельзя.

Если ИП-резидент открыл, изменил реквизиты или закрыл счет в зарубежном банке, он обязан сообщить об этом ФНС России в течение месяца. Это касается всех счетов — банковских, брокерских, страховых, металлических.

Предположим, предприниматель ничего не сообщил. Он думает, что ФНС не узнает о его доходах. На самом деле узнает.

Налоговая может узнать об иностранных счетах предпринимателя через автоматический обмен налоговой информации с другими странами. ФНС обменивается данными с 79 странами и 12 территориями.

В части уплаты страховых взносов – правила другие, чем в НДФЛ. Возникновение объекта обложения страховыми взносами никак не связано со статусом работника.

Все дело в том, страховые взносы начисляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ).

А к числу застрахованных лиц относятся физические лица, с которыми заключены трудовые договоры (п.1 ст.7 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ). Поэтому все работники – граждане РФ являются застрахованными и, соответственно, на выплаченную заработную плату начисляются страховые взносы во все фонды (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 г. №03-04-06/36291).

Начисленные страховые взносы уплачиваются в российский бюджет.

Преимущества и перспективы работы в Венгрии

Как и большинство восточноевропейских государств, Венгрия давно порвала с социалистическим прошлым и сегодня является участником ЕС и НАТО. Основу экономики страны составляют машиностроение, нефтегазовая, автомобильная, фармацевтическая и химическая отрасли. Благоприятное географическое расположение способствует активному налаживанию экономических связей с соседними государствами: самый крупный торговый партнёр Венгрии — Германия.

Последствия глобальных экономических кризисов не миновали страну, но к 2021 году их влияние сведено к минимуму, большинство отраслей промышленности поступательно развиваются, растёт инвестиционная привлекательность Венгрии.

Уровень безработицы в стране в 2021 году находится на отметке 4,9%, тогда как во многих западноевропейских государствах этот показатель гораздо выше.

Среди наиболее очевидных преимуществ трудоустройства в Венгрии — возможность получить ВНЖ, а в дальнейшем ПМЖ в стране, что даёт право на беспрепятственное перемещение по всем странам ЕС. Трудовой мигрант, легально работающий в Венгрии, имеет возможность устроить детей в школу, пригласить к себе близких родственников и получать социальную помощь в случае необходимости. Иностранец, имеющий статус постоянного резидента Венгрии, может рассчитывать на упрощённую процедуру трудоустройства в одной из более развитых европейских стран.

По оценкам специалистов, рынок труда Венгрии имеет тенденцию к увеличению числа вакансий в различных отраслях экономики в 2019 году. Такой рост является следствием положительной динамики развития базовых областей хозяйства, при этом большинство вакансий продолжают оставаться открытыми.

Как и в большинстве других стран европейского сообщества, преимущество при трудоустройстве в Венгрии имеют граждане этого государства и представители ЕС.

Налоги иностранного гражданина работающего в России (по патенту) в 2020 году

Кроме того, иностранный гражданин может осуществлять деятельность в РФ без образования юридического лица. Для этого он должен быть зарегистрирован в РФ в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоги на дивиденды и корпоративные налоги выплачивают все хозяйственные общества, госпредприятия и кооперативы. При этом иностранные субъекты налогообложения (например, филиалы) должны выплачивать лишь налоги на доходы, полученные в Венгрии. Именно по этой причине Венгрию часто выбирают для размещения материнских компаний предприятия.

Каждый бизнесмен, принимая на работу сотрудников, должен понимать, что с этого дня он не только несет за них ответственность как работодатель, но и становится еще их налоговым агентом. Более того, затраты на оплату труда состоят не только из той ее части, которая выплачивается работнику.

Что же касается налогов на покупку недвижимости в Венгрии, то здесь он составляет 2–10% в зависимости от типа (первичное или вторичное) и стоимости объекта недвижимости.

Кому платить налоги, если работаешь фрилансером и путешествуешь по миру

В течение первых двух лет после свадьбы молодожены (в любом возрасте), если для одного из них или обоих это первый брак, имеют право на общий налоговый вычет – 5 000 Ft в месяц, то есть за два года всего 120 000 Ft. Получить его может один из супругов.

Вычет автоматически увеличивает чистый заработок бенефициара на 33 335 Ft в месяц. Воспользоваться им пара может:

• Ежемесячно (заявление – работодателю) или в конце года (в декларации).
• Независимо от наличия детей.
• Даже если один из них – иностранец (нужно получить в Венгрии идентификационный код).
• Максимум – в течение 24 месяцев от даты бракосочетания (но не позднее даты развода).

Некоторые тяжелые заболевания, например диабет, болезнь Крона, потеря слуха или зрения, дают инвалидам право на индивидуальный налоговый вычет (személyi kedvezmény) в размере 5 % минимальной зарплаты за месяц (havi minimálbér).

• В 2018 г. минимальная зарплата составляет 138 000 Ft – льгота – 6 900 Ft (€22) в месяц.
• Полный перечень диагнозов дан в Указе правительства 335/2009. (XII.29.).
• Подробнее о вычете – в ст. 40 Закона о подоходном налоге (1995. évi CXVII).

Внимание! Если диагностика проведена много лет назад, но пациент только что узнал о положенной ему налоговой льготе, он имеет право изменить налоговые декларации за предыдущие годы и потребовать налог за весь период, начиная с 2011 г.

Упрощенный режим налогообложения венгерские законы предусматривают для представителей творческих профессий и спортсменов.

• Писателей, журналистов, художников, режиссеров, актеров, музыкантов, артистов цирка – если совокупный доход не ниже 60 млн Ft.
• Спортсменов и тренеров со стажем минимум 1 год – если совокупный доход не ниже 250 млн Ft.

Предпринимателей данных специальностей освобождают от подоходного налога, страховых социальных и медицинских взносов. Их налоговая база – это доход физического лица предпринимателя (19,5 % налог для предпринимателей-работодателей, 15 % – для не использующих наемный труд, 11,1 % – для пенсионеров).

Юридические лица в Венгрии имеют право на льготы по налогообложению.

1. Вычеты (ст. 7 закона 1996. évi LXXXI) – их сумма вычитается из налогооблагаемого дохода компании (adózás előtti eredményt).
2. Стимулы, льготы и налоговые пособия – сокращают сумму налоговых обязательств.

Нет прибыли? Платить корпоративный налог все равно придется, от минимальной налоговой базы (обычно 2 % общей выручки). Дополнительно в налоговой декларации укажите структуру затрат.

Существует ряд причин, по которым юрлица, независимо от страны резиденции, имеют право на налоговые вычеты.

1. Компенсации убытков предыдущих финансовых лет.
2. Резерв будущих расходов, включая доход от использования резерва предыдущих лет (условие – наличие минимум двух бухгалтерских отчетов). Исключение – резерв, сформированный по Закону об акционерных обществах.
3. Резерв внеплановой амортизации, увеличивший налоговую базу в прошлые годы.
4. Доход за отчетный год, полученный в виде помощи (без обязательств и возврата).
5. Роялти и лицензионные доходы (кроме продажи нематериальных активов).
6. Дивиденды и %, кроме полученных от контролируемой иностранной компании.
7. Дивиденды, выплаченные нерезидентам.
8. Прирост капитала при продаже зарегистрированного долевого участия (акций, доли в бизнесе) по цене, превышающей номинальную.
9. Прямые затраты, связанные с НИОКР и/или услугами по НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) от нерезидентов.
10. Инвестирование в электрозаправочные станции.
11. Аренда жилья работодателем для сотрудников.
12. Покупка авто по цене выше 6 млн Ft и др.

Трудовая деятельность граждан иных стран не считается произволом. Она имеет вполне законные обоснования. В 114-ФЗ от 15.08.1996 прописаны правила проезда через границы России. Здесь указано, что после приезда без официального разрешения, приглашения или визы, человек должен прописать цель трудоустройства в миграционной карте. Если же иностранец въезжает по одной из виз, ему потребуется получить приглашение или сама виза должна быть специальной – рабочей.

Еще одним важным законом считается No 115-ФЗ от 25.07.2002. В данном положении прописана информация об иностранцах и их статусе. Одновременно с этим здесь можно изучить особенности трудоустройства в российском хозяйстве.

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа за несоблюдение валютного законодательства:

• на компанию или индивидуального предпринимателя в размере от 75% до полного размера суммы незаконной валютной операции на ИП или организацию;
• на должностное лицо от 20 000 до 30 000 рублей.

Налоговая инспекция при проверке компании или ИП вполне может обнаружить факт выплаты заработной платы наличными денежными средствами иностранным сотрудникам. Налоговая служба России наделена полномочиями в сфере валютного законодательства и является органом валютного контроля. Об этом говорится в статье 22 Федерального Закона 173-ФЗ от 10.12.2003 г. Поэтому при проверке может быть назначен соответствующий штраф

.

Во избежание таких ситуаций, выплачивайте заработную плату иностранным сотрудникам без вида на жительства только безналичным путем.

При заключении Трудового договора включайте соответствующее условие и требуйте с сотрудника заявление с реквизитами банка для перечисления.

Записывайтесь на консультацию бухгалтера по тел. (495) 661-35-70, если нужны дополнительные разъяснения.

Авторы: Ширяева Наталья

Общий порядок действий при трудоустройстве на работу существенно разнится в прямой зависимости от ситуации. Имеют значение такие обстоятельства, как:

• Полученный официальный статус;
• Время приезда.

Оптимальным вариантом будет принять на работу граждан, имеющих РВП, ВНЖ или тех, кто получил статус беженца. Еще одним подходящим кандидатом может выступать человек из стран ЕАЭС. С данной категорией граждан достаточно просто подписывается договор. В течение трех рабочих дней информация о таких сотрудниках передается по специальным инстанциям, которые осуществляют контроль за трудоустройством.

Чтобы принять на работу физических лиц, которые являются подданными «визовых» стран, нужно получить специальное разрешение на привлечение таких специалистов. Полученное приглашение присылается соискателю, после чего ему потребуется оказать помощь в процессе оформления визы.

Трудоустройство граждан, проживающих в безвизовых странах, сопровождается меньшими хлопотами. Они сами получают необходимые документы, среди которых особого внимания заслуживает патент.

Похожие записи:

• ИП сдает квартиру в аренду: как ему платить налоги?
• Правила въезда в Египет для туристов в 2023 году (в мае)
• Какие меры социальной поддержки населения действуют на Кубани