Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как репетитору оформить самозанятость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Репетитором называют преподавателей, которые оказывают образовательные услуги как индивидуально, так и в группах. Это могут быть учителя, студенты старших курсов, люди с высшим и средним образованием. Деятельность репетиторов всё же регламентируется законом.
Что нужно, чтобы работать репетитором легально
Давая частные уроки, можно заработать намного больше, чем за 1,5 ставки в учебном заведении. Доход репетитора зависит от того, сколько времени он отдает работе и какие суммы готовы платить заказчики за его услуги. Обучение на дому обычно используют как подработку. В рабочее время все потенциальные ученики (дети и взрослые) заняты. Поэтому в дневное время педагоги трудятся в организациях как штатные единицы, а после работы оказывают репетиторские услуги.
С правовой точки зрения репетиторство — это индивидуальное предпринимательство, подлежащее регистрации в государственных органах. Около 70% всех школьных учителей и преподавателей вузов дают частные уроки. Репетиторский рынок в стране имеет «серый статус»: большая часть специалистов работает нелегально. В любой момент их могут обвинить в незаконной деятельности, возникнут проблемы с правоохранительными органами и с налоговой инспекцией.
Закон о самозанятых (ФЗ-422) разработан специально, чтобы дать возможность профессионалам работать законно, не скрывать свою деятельность, открыто платить государству налоги. У репетиторства есть преимущества и недостатки. Специалист вправе сам выбирать, с кем ему работать, у него нет ограничивающих трудовых отношений, но также нет никаких правовых гарантий.
При предоставлении репетиторских услуг самозанятость дает много преимуществ:
-
можно безопасно легализовать деятельность;
-
не бояться блокировки счетов;
-
открыто рекламировать услуги;
-
получать приоритет при распределении заказов;
-
платить самый маленький налог, который рассчитывается автоматически;
-
подать в суд при неисполнении заказчиком условий договора;
-
оставаться трудоустроенным специалистом и работать на себя;
-
не нужно получать лицензию на предоставление образовательных услуг;
-
не придется вести отчетную документацию или подавать декларации — минимум хлопот.
Оплата НДФЛ, подача декларации о доходах
Каждый знает, что доходы физического лица облагаются налогом, который удерживается работодателем. Однако, за доход, получаемый помимо заработной платы, необходимо отчитываться перед ФНС самостоятельно.
Налоговая декларация — обязательный документ для тех, у кого нет статуса ИП или самозанятого.
НДФЛ рассчитывается по ставке 13% от заработанной суммы; произвести оплату налога необходимо до 15 июля следующего года.
Следует обратить внимание, что представители таких профессий, как репетиторы, няни, сиделки или помощники по хозяйству, в обязательном порядке отчитываются о деятельности и платят налоги только в том случае, если они оформлены в качестве индивидуальных предпринимателей или имеют статус самозанятого. Если же трудовая деятельность осуществляется на основании трудового договора, оплата налога не производится; это обязанность работодателя.
В качестве альтернативы ведению самостоятельной деятельности няня может устроиться на работу в соответствующее агентство, а репетитор — стать официальным сотрудником школы или центра дополнительного образования. В таком случае все взносы и налоги будут оплачиваться работодателем.
Какие есть преимущества от легальной работы?
Итак, на вопрос, должен ли платить налоги репетитор, ответ четкий и однозначный — да, тем более что это позволяет пользоваться дополнительными бонусами, а также спать спокойно по ночам:
- не бояться наступления санкций за совместительство;
- получать дополнительный доход, не оглядываясь на то, что вас за этим делом поймают;
- официально оформлять отношения, заключать договоры, имеющие юридическую силу;
- работать с любыми организациями и частными лицами;
- включать период деятельности в стаж работы, который будет учитываться при расчете пенсии;
- рекламировать свои услуги любым удобным способом без оглядки на налоговую;
- претендовать на получение кредитных средств на основе дохода, который вы получаете.
Дополнительный плюс – требования закона «Об образовании», который не требует официального получения лицензии или государственных разрешений. Однако здесь есть некоторые ограничения:
- лицензия не нужна для обучения физических лиц без привлечения соисполнителей и наемных сотрудников;
- лицензия потребуется, если открывается полноценное учебное заведение, ориентированное на корпоративных клиентов и выдающее документальное подтверждение о прохождении курсов.
Какие бывают репетиторы
Рамки репетиторской деятельности размыты: начать преподавать частным образом может не только педагог с 25-летним стажем, но и старшеклассник. Рынок репетиторов включает три категории квалификации:
- Студенты.
Чаще всего они готовят школьников к ОГЭ/ЕГЭ/ДВИ, потому что сами их недавно сдали и помнят, каково это.
- Репетиторы со стажем.
Они давно занимаются репетиторством и могут дать ребенку необходимые знания по предмету, хотя и никогда не работали в учебных заведениях.
- Школьные педагоги и преподаватели вузов.
Педагоги часто совмещают основную преподавательскую деятельность с репетиторством, потому что это приносит дополнительный доход и не забирает много времени и сил, ведь занятость и объем работы можно самостоятельно регулировать.
По форме организации работы репетиторы бывают:
- Частные.
Они сами ищут себе учеников и забирают весь доход от занятий. Но и ответственности больше, ведь частник — администратор, бухгалтер, психолог и учитель в одном лице.
Плюсы:
- Регулируемый доход.
Частный репетитор сам определяет цену урока, поэтому может сразу поставить высокую планку. Подорожание занятий тоже зависит от репетитора. Если он проходит дополнительные курсы или повышает преподавательский статус — например, становится проверяющим ОГЭ/ЕГЭ — он поднимает цену за урок. При этом, если репетитор заболел, оплатить больничные будет некому, а доход значительно уменьшится.
- Самостоятельный выбор учеников.
Репетитор может отказываться от проведения занятий с теми, в ком он не видит потенциала, чтобы не портить свое портфолио, или с теми, с кем ему просто некомфортно общаться.
Минусы:
- Самостоятельно найти клиентов сложно.
Чтобы обеспечить востребованность своих услуг, частному репетитору приходится налаживать «сарафанное радио», продвигать себя через сайты и социальные сети, поэтому первое время с клиентурой могут быть сложности.
- Много ответственности.
Частный репетитор сам решает все проблемы, связанные с оплатой уроков, юридическими аспектами, налогами. Для этого нужно хорошо разбираться не только в своем предмете, но и в сопровождении деятельности.
- Репетиторы при организациях.
Работают в частной школе или на онлайн-платформе. Учеников подбирает работодатель, но за это с ним приходится делиться доходом. Зато заниматься административными и экономическими вопросами нужно по-минимуму. Такой формат подойдет новичкам в репетиторском деле.
Плюсы:
- Бесплатное обучение.
Онлайн-школы часто предоставляют курсы повышения квалификации своим преподавателям, на которых репетитор узнает, как вести себя с трудными учениками, как лучше преподносить материал.
- Клиентская работа лежит на школе.
Онлайн-школы самостоятельно ищут учеников и принимают на себя всю ответственность за выплаты, опоздания, отмены, жалобы и продвижение занятий.
Минусы:
- Низкий доход.
Онлайн-школа самостоятельно устанавливает цену занятия и приличную часть дохода от урока забирает себе. В среднем репетитор при организации получает 500-700 рублей в час.
- Привязанность к графику.
Внезапная отмена урока преподавателем может сильно повлиять на его рейтинг, из-за чего поток клиентов снизится.
- Отсутствие выбора.
Преподаватель вынужден брать учеников, которых распределяет школа, и не имеет возможности отказаться от проведения занятий с ними без весомой причины.
- Зависимость от отзывов.
Форма «индивидуальный предприниматель»
Самая распространенная (до недавнего времени) форма регистрации – в качестве индивидуального предпринимателя. Репетиторство как ИП и налоги по нему состоят из следующих альтернатив:
- ОСНО, или общая система налогообложения. По этому режиму придется платить налог на добавленную стоимость — 20 %, налог на доходы физических лиц — 13 % (для нерезидентов страны ставка НДФЛ — 30 %), налог на имущество — 2,2 %.
- УСН, или упрощенка, возможна в двух вариантах – 6 % от общей суммы дохода или 15 % от дохода, уменьшенного на сумму затрат.
- Патент является еще одним способом уплаты налога, ставка его составляет 6 %. Фактически вся сумма, уплаченная за бумагу, есть сумма налога. Этот вариант подходит, если вы четко понимаете размер будущих поступлений от клиентов.
- ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, отменяется с 2021 года. Расчет налогов на репетиторство производится, исходя из прибыли по ставкам в пределах от 7,5 до 15 %. Окончательная величина зависит от региона присутствия.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:
- Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
- Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.
Как складываются:
- пенсионное — 22%;
- социальное — 2,9%;
- медицинское — 5,1%.
Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.
Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.
Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург
- Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
- Республика Башкортостан
Сколько может заработать самозанятый репетитор
Заработок самозанятого репетитора зависит от нескольких параметров ведения его деятельности. Естественно, опытные репетиторы с громадным педагогическим стажем могут получать больше, даже если работают меньше. Но это не значит, что без опыта нельзя получать доход.
На размер получаемого дохода влияет:
- статус преподавателя (наличие научной степени, работа в известном вузе, школе или техникуме, диплом об образовании или статус студента – все они воспринимаются клиентами по-разному и расположены в градации от самых высокооплачиваемых к низкооплачиваемым);
- объем времени, которое самозанятый посвящает репетиторству;
- стаж репетитора (сформировалась ли база клиентов и много ли реальных отзывов о его работе).
Однако, всё не так однозначно. Есть множество платформ, на которых репетиторам платят фиксированную ставку, поэтому их стаж и опыт не будут играть решающей роли, а доход будет зависеть исключительно от времени работы.
Пояснения и уточнения
Достаточно обладать профессиональными знаниями и умениями в любой области, и при этом уметь доступно передать это умение другим людям – и можно заниматься преподаванием и репетиторством. Данный бизнес не требует многих вложений, он может осуществляться непосредственно предпринимателем, или же бизнесмен будет его организовывать, координируя взаимоотношения клиентов со своими сотрудниками – штатными или внештатными.
Если предприниматель создает организацию, предоставляющую образовательные услуги, он может это сделать в разных формах:
- Дошкольное образование – программы, направленные на развитие личности, выработку различных навыков, то или иное обучение детей дошкольного возраста. К такому бизнесу не могут быть отнесены услуги няни, присматривающей за малышами в течение дня –такая деятельность относится к социальным услугам.
- Начальное образование – помощь в овладении детьми чтением, письмом, счетом, нормами поведения, в развитии мышления и речи, внимания, восприятия и других психических процессов. Взрослые в рамках такого вида бизнеса не обучаются.
- Основное образование – включает в себя не только усвоение основных школьных предметов, но и развитие личностных качеств, более профессиональные занятия различными хобби, начальными ступенями профессиональной деятельности в той или иной сфере.
- Высшее образование – овладение профессиональными умениями и навыками по той или иной специальности.
- Дополнительное образование в специальных отраслях:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обучение иностранным языкам и религиозное образование не относятся к этому виду деятельности.
Осуществлять такой бизнес можно в индивидуальном или групповом порядке, на дому у клиента или на базе специально оборудованных помещений и центров.
Репетитору нужна касса?
Нет. Репетиторы, в том числе и ИП, работающие без сотрудников, оказывающие образовательные услуги, могут не пользоваться кассами при приёме оплаты за свои услуги. Отсрочка действует до июля 2021 года.
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.
В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Пояснения и уточнения
Достаточно обладать профессиональными знаниями и умениями в любой области, и при этом уметь доступно передать это умение другим людям – и можно заниматься преподаванием и репетиторством. Данный бизнес не требует многих вложений, он может осуществляться непосредственно предпринимателем, или же бизнесмен будет его организовывать, координируя взаимоотношения клиентов со своими сотрудниками – штатными или внештатными.
Если предприниматель создает организацию, предоставляющую образовательные услуги, он может это сделать в разных формах:
- Дошкольное образование – программы, направленные на развитие личности, выработку различных навыков, то или иное обучение детей дошкольного возраста. К такому бизнесу не могут быть отнесены услуги няни, присматривающей за малышами в течение дня –такая деятельность относится к социальным услугам.
- Начальное образование – помощь в овладении детьми чтением, письмом, счетом, нормами поведения, в развитии мышления и речи, внимания, восприятия и других психических процессов. Взрослые в рамках такого вида бизнеса не обучаются.
- Основное образование – включает в себя не только усвоение основных школьных предметов, но и развитие личностных качеств, более профессиональные занятия различными хобби, начальными ступенями профессиональной деятельности в той или иной сфере.
- Высшее образование – овладение профессиональными умениями и навыками по той или иной специальности.
- Дополнительное образование в специальных отраслях:
- спортивной (футбол, волейбол, гимнастика, плавание, атлетика, йога боевые искусства и пр.);
- культурной (искусство, музыка, драма, танцы).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обучение иностранным языкам и религиозное образование не относятся к этому виду деятельности.
Осуществлять такой бизнес можно в индивидуальном или групповом порядке, на дому у клиента или на базе специально оборудованных помещений и центров.
Как стать репетитором
Когда человек имеет образование и нуждается в заработке, он может попробовать себя в роли репетитора. У некоторых есть талант преподавать и объяснять материал доступным языком. Чтобы заработать себе авторитет, нужно не бояться браться за любую работу и не загибать за неё слишком высокую цену. Некоторые репетиторы начинали свою деятельность с того, что сами ездили на уроки к своим ученикам. Это хороший вид заработка для тех, кто учится, или для тех, кто на пенсии. Но если вы хотите посвятить себя полностью деятельности репетитора, ездить по городу к своим ученикам становится невыгодно, потому что тратится много времени на дорогу.
Одним из выходов в сложившейся ситуации стала возможность принимать учеников у себя. Не тратя время на дорогу, вы сможете принимать больше учеников за один рабочий день. Чтобы расширить сферу деятельности, можно перевести занятия в онлайн. Если ваши ученики и их родители не будут возражать, то это будет дополнительным бонусом для каждой из сторон.
Когда у вас нарастает опыт, вы можете поднимать стоимость своих занятий. Для повышения стоимости занятий необходимо взглянуть на себя со стороны, оценить свой опыт, количество положительных отзывов, а также сравнивать свою ставку за занятия со стоимостью урока у других репетиторов.
Как изменился статус частного преподавателя в налоговом законодательстве?
Возможность предоставлять частные образовательные услуги определена в законе «Об образовании в Российской Федерации» от 29 декабря 2012 года (статья 32). В частности, вместо слова «репетитор» используется «индивидуальный предприниматель», который осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических сотрудников.
Если до 1 января 2017 года в налоговом кодексе существовало две категории налогоплательщиков – физлица и индивидуальные предприниматели, то в связи с законодательными изменениями появилась третья категория граждан, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и подобных нужд.
Самозанятые физлица – это граждане, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (не по трудовому договору), не имеют нанятых работников, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Эта группа получила массу привилегий – так называемые «налоговые каникулы» с 2017 по 2018 год (освобождение от НДФЛ), освобождение от страховых взносов. Граждане, пользующиеся услугами самозанятых лиц, не обязаны выплачивать за них страховые взносы. Основное требование государства – уведомление налоговых органов о роде своей частной деятельности по предоставлению услуг.
Принятие в 2019 году нового социального налогового режима – налога на профессиональный доход – как результат, налоговые каникулы для репетиторов продлились, поскольку эксперимент охватил лишь некоторые регионы России. Такую форму регистрации могут выбрать репетиторы, еще не стоящие на учете в ФНС. Данный эксперимент обозначен с целью выведения из тени неофициальных источников дохода физлиц и продлится до 2028 года. То есть, за этот период не должны вносится в налоговый кодекс изменения по увеличению налоговой ставки, уменьшению предельного размера дохода и т.п.
Итак, подытоживая законодательные инновации, с 2017 года получаем категорию самозанятых граждан, освобожденных от НДФЛ, а с 2019 года самозанятых, зарегистрировавшихся на оплату НПД.
Репетитор и налоги. Все, что вы хотели узнать, но боялись или стеснялись спросить.
Дополнение от 14.04.2020. Программа «Репетитор и налоги» продлена до 31 мая 2020. Подробней.
Это довольно большой текст (в таких случаях в Интернете принято предупреждать: «Много букв»), но прочитать стоит. Вы узнаете:
- Какие преимущества получает репетитор, платящий налоги (про возможные неудобства из-за неуплаты налогов все и так знают).
- Что такое налог на самозанятых, официально называемый «налог на профессиональный доход».
- Как получить статус самозанятого и почему это удобно сделать через уполномоченный банк.
- Какие особые бонусы ждут репетитора, если он получит статус самозанятого в рамках программы «Репетитор и налоги», которую запускает компания Репетитор.ру при поддержке Сбербанка.
На профессиональных репетиторских интернет — форумах или сайтах тема налогообложения в репетиторской деятельности обсуждается много и иногда нервно, хотя перечень обсуждаемых вопросов не так уж велик. Активно работающие репетиторы (в первую очередь те, для кого репетиторство является основным заработком) обсуждают формальности своих отношений с государством: как получить статус индивидуального предпринимателя (ИП), как правильно сдавать бухгалтерскую отчетность, как правильно прекратить деятельность ИП (оказывается, это не всегда легко). Впрочем, заметны и совсем другие вопросы от тех, кто пока еще обходится в своей репетиторской деятельности без уплаты налогов. Вот два реальных примера:
- «Не парьтесь, я репетитор, не плачу налоги, и меня еще никто не поймал».
- «Ой, мне, наверно, пора сушить сухари: отношения с клиентом не заладились, боюсь, он пожалуется на меня в налоговую. Караул! Что делать?»
Попытаемся во всем этом разобраться. Для этого есть поводы. Один из них: с января 2020 года расширено действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Это то, что в обиходной речи принято называть «налог на самозанятых» (а большинство репетиторов как раз и являются самозанятыми). Раньше этот режим действовал в порядке эксперимента только в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан), теперь он действует уже в двадцати трех регионах (список смотрите ).
Есть и второй повод. Компания РЕПЕТИТОР.РУ при поддержке Сбербанка запускает специальную программу «Репетитор и налоги» для репетиторов, использующих новый налоговый режим.
Чтобы разобраться во всех тонкостях, мы собрали на многочисленных репетиторских форумах на просторах Интернета, а также из писем наших реальных репетиторов и разговоров с ними самые частые вопросы и представили их вам под ником «Типичный репетитор» (сокращенно ТР). На вопросы попросили ответить наших экспертов Анатолия Жислина и Алексея Шашкина.