Квалификация деятельности физических лиц в качестве предпринимательской

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квалификация деятельности физических лиц в качестве предпринимательской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.

Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.

Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:

• У вас нет наемного персонала
• Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
• Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых

Стать самозанятым в 2023 году нельзя по следующим видам деятельности:

• Перепродажа товаров и имущественных прав
• Торговля подакцизными товарами
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Торговля товарами с обязательной маркировкой
• Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
• Курьерские и аналогичные услуги
• Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров

Не могут стать самозанятыми:

• Арбитражные управляющие
• Государственные и муниципальные служащие
• Адвокаты
• Нотариусы
• Оценщики
• Медиаторы

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

• за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
• за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Какое наказание ждет физ. лицо за несвоевременную регистрацию как ИП? Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:

• Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может назначить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
• Административная (штраф за незаконную предпринимательскую деятельность от 500 до 2000 руб)

• Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)

  Уголовной ответственности следует опасаться, если осуществление предпринимательской деятельности без регистрации нанесло крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 2 250 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:

  • Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
  • Обязательные работы (до 480 часов)
  • Арест до 6 месяцев

Меры административной ответственности

Незарегистрированная предпринимательская деятельность влечет административную ответственность, закрепленную в КоАП Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, занятие бизнесом в отсутствии регистрации как частного предпринимателя или как юридического лица, повлечет наказание – наложение административного штрафа. Штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации варьируется от 500 рублей до 2000 тысяч в зависимости от совершенного нарушения.

Следует заметить, что сейчас действуют статьи НК и КоАП, в которых дублируются одинаковые правонарушения. Статья 116 НК и ст. 15.3 КоАП – нарушение установленного срока постановки на требуемый учет. Хотя оба кодекса содержат статьи, согласно которым за одно правонарушение два раза привлечь к ответственности невозможно. Таким образом, применяться обе статьи не могут одновременно. Здесь законодатель предусмотрел, что административная ответственность, закрепленная для должностных лиц по налоговым правонарушениям, не должна применяться по аналогии к людям, которые ведут бизнес без регистрации. То есть, в этом случае, применяются нормы Налогового кодекса.

Еще одной новинкой в законе стало то, что санкции за нарушения при оформлении юридического лица будут возложены не только на учредителей, а также на того, кто, подает заполненный образец для государственной регистрации (заявителя). Получается, и заявитель будет нести ответственность за достоверность данных, представленных в инспекцию.

Признаки незаконной деятельности

Применяя меры ответственности, следует определить, являлась ли рассматриваемая деятельность незаконной. С целью доказать, что совершено преступление, попадающее под ст. 171, во-первых, надо понять являлась деятельность предпринимательской или же нет. Некоторые виды деятельности, не требующие регистрации ИП, подлежат к привлечению не уголовной ответственности, а иной. Например, вы не являетесь частным предпринимателем, но получаете доход от передачи в пользование квартиры. Здесь, даже если ваш доход особо крупный, а вы не бизнесмен и не регистрировали юридическое лицо, к ответственности по УК вас привлечь невозможно.

Для привлечения к ответственности за незаконное занятие предпринимательской деятельностью без регистрации, необходимо выяснить, является ли вообще конкретная деятельность предпринимательской по своему смыслу. К основным признакам предпринимательской деятельности возможно отнести:

• факт того, что человек изготовил печать;
• приобрел какое-либо имущество, что извлечь прибыль от него;
• ведется учет хозяйственных операций, вытекающих из договоров;
• взаимосвязанность общего количества сделок, произведенных в конкретный период;
• давние и устойчивые связи с контрагентами.

Деятельность на основании лицензии

Гражданин, который намерен начать вести предпринимательскую деятельность, должен также изучить Закон РФ № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности». Следует обратить внимание, что некоторые требования данного закона сложно выполнить. Поэтому будущий ИП должен установить, к каким сферам деятельности они применимы.

Статья 12 вышеупомянутого закона перечисляет виды деятельности, которые подлежат лицензированию. Она включает 57 пунктов, из которых три уже неактуальны сегодня. Предприниматель должен учесть, что в случае изменений в законодательстве, он будет вынужден произвести замену лицензии или прекратить вид деятельности, которая будет упразднена. Также нет гарантий того, что какой-либо вид предпринимательства, который на данный момент не входит ни в один из 57 пунктов, не будет подлежать обязательному лицензированию с течением времени.

ФЗ №99 должен лежать в основе принятия решения гражданина заниматься одним из лицензируемых видов деятельности. Законодательный акт описывает порядок действий бизнесмена, а также перечисляет инстанции, в которые ему предстоит обратиться. ФЗ №99 также дает описание:

• порядка получения лицензии;
• мест ее оформления и продления, после того, как срок ее действия истечёт.

Законная предпринимательская деятельность для физического, желающего вести ее индивидуально, начинается с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Процедура регистрации предполагает сбор пакета документов и предоставления его в налоговые органы. В пакете документов должны быть:

Заявление о регистрации физического лица в качестве ИП по форме Р21001;

Копия паспорта физического лица, проходящего регистрацию;

Квитанция об оплате гос. пошлины.

Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя заносятся в Единый Государственный Реестр Индивидуальных предпринимателей, который является общедоступным^[17].

Среди сведений ЕГРИП обязательно имеются сведения о видах деятельности осуществляемых на предприятии, определяемых в соответствии со Всероссийским классификатором видов экономической деятельности. Фактически законодательство не ограничивает предпринимателя в ведении деятельности, однако при появлении в деятельности предприятия нового вида, он обязан уведомить налоговые органы по данному факту в течении 3-х дней^[18].

Стоит отметить, что новые законы для ИП не принимаются, точнее, именно для предпринимателей, а вот отдельные нормы в них, которые затрагивают деятельность ИП, возникают регулярно. Например, не так давно были внесены серьезные поправки для ИП в закон «О бухгалтерском учете». Эти изменения затрагивают значительное число предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2013 года должны вести бухгалтерский учет.

Объем законодательства в сфере предпринимательской деятельности еще в значительной мере увеличивают законодательные акты органов региональной и местной власти, которые нередко противоречат даже друг другу. Это лишний раз подчеркивает необходимость принять новый закон для ИП, в котором будут четко прописаны все аспекты индивидуальной предпринимательской деятельности^[19].

Сделать это можно путем объединения отдельных норм из разных законов и подзаконных актов, так как большинство из этих положений весьма эффективны и грамотны с правовой точки зрения.

Предприятия, ведущие легальную хозяйственную деятельность, непременно получают посильную государственную поддержку. Государственная поддержка наиболее выраженно представлена в законотворчестве и финансировании наиболее интересных и социально-значимых проектов малого бизнеса.

Например, в 2015 году во время весенней сессии Государственной думы 2015 года традиционно были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ. Как отметил в своей статье Вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Вадим Чубаров, наиболее значимым стал 84-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ” от 06.04.2015г., концептуально разработанный ТПП РФ. Данный документ состоит из трёх статей и исключает суммы налога на добавленную стоимость из доходной части в момент определения объектов налогообложения. Эта поправка касается налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, такими как УСН и Единый сельскохозяйственный налог. Подобные изменения обещают способствовать внедрению компаний малого бизнеса в структуру взаимодействия с крупными организациями, ликвидируя двойное налогообложение. Прежде, при выставлении организациями-продавцами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость счёт-фактур с выделенным НДС, вся сумма налога подлежала уплате в бюджет, кроме того суммы налога включались в доходную часть и подлежали повторному налогообложению, согласно специальному налоговому режиму, применяемому на предприятии. Ещё одна поправка, принятая этим же законодательным актом, позволяет организациям, имеющим представительства в других регионах использовать упрощённую систему налогообложения, что прежде было запрещено. Подобные послабления дают возможность малому и среднему бизнесу повысить свой географический потенциал^[20].

Последние 4 года наблюдается активная позиция государства в сфере законотворчества, направленная на поддержку малого бизнеса и стимулирующая его развитие. Так в 2013 году в 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011г. в ст. 6 п. 2, был введен подпункт 1, разрешающий предпринимателям, ведущим частную практику не вести бухгалтерский учёт, при условии ведения учёта доходов и расходов.

Так же в 2015 году во многих регионах введены «налоговые каникулы» для индивидуальных предприятий, выбравших в качестве налогового режима УСН или патент. «Налоговые каникулы» — это возможность уплаты нулевой ставки по УСН или патенту. При этом индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в фонды. Данная программа регулируется региональным законодательством, и к сожалению в 2015 году подобное законодательство не было принято в Ростовской области. Правом иметь нулевую налоговую ставку по УСН и патенту, будут наделены впервые зарегистрированные индивидуальные предприятия, оказывающие бытовые услуги населению^[21].

Как уже было сказано ранее, помимо законотворческой поддержки малого бизнеса со стороны государства, последнее оказывает ещё и финансовую стимуляцию развития предпринимательской деятельности.

С 29 марта 2013 года в Российской Федерации действует государственная программа «Экономическое развитие и инновационная экономика». Ответственным исполнителем государственной программы является Министерство экономического развития Российской Федерации. Одной из основных целей программы является создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса.

Индивидуальное предпринимательство – относительно молодой субъект российской экономики, и государственные органы власти способствуют его развитию, создавая для него определенные преференции.

В период сложной экономической ситуации, сложившейся в нашей стране, именно развитие индивидуального предпринимательства поможет быстро создать новые рабочие места, увеличить объемы продукции, в том числе и импортозамещающих товаров.

Гражданин приобретает статус индивидуального предпринимателя с момента его государственной регистрации. Лица, желающие осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, должны в обязательном порядке пройти необходимую для легитимного статуса субъекта предпринимательской деятельности государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя представляет собой, во-первых, законодательно определенную процедуру признания его индивидуальным предпринимателем. Во-вторых, государственная регистрация – это необходимое условие осуществления гражданами права на предпринимательскую деятельность. Государственная регистрация представляет собой юридический факт, влекущий возникновение у гражданина субъективных прав и обязанностей индивидуального предпринимателя. Так, Тотьев К. Ю. указывает, что гражданин должен приобрести субъективное право на предпринимательскую деятельность, которое возникает только при наличии особого юридического факта – государственной регистрации.

Очевидно, что государственное регулирование предпринимательской деятельности в большинстве случаев происходит в рамках определенного юридического процесса или юридических процедур. Это позволяет предпринимателю иметь четкое представление о том, какие действия, в какое время и в какой последовательности он может совершать.

Развитие малого бизнеса в России тесно способствует изменению экономики, т.к. индивидуальные предприниматели считаются инструментом, при котором можно изменить к лучшему состояние страны. Также стоит отметить целый комплекс вопросов, которые трудно, а подчас невозможно отделить от других. Следует принять, что основные проблемы малого бизнеса так, и не решены: не смогла развиться конкурентная среда, которая является важнейшим условием развития малого предпринимательства; нарастание структурных диспропорций в малом предпринимательстве, когда актуальным остается разворот к производственной и особенно инновационной деятельности и др.

Суть индивидуального предпринимательства проявляется в выполняемых им функциях, основных характеристиках и чертах, которые изложены на законодательном уровне, а также в той роли, которую оно играет в экономике. В сфере малого бизнеса индивидуальным предпринимателям часто приходится сталкиваться с большим количеством проблем, основными из которых можно считать финансы и, в частности, высокие ставки по кредитам, административные барьеры, увеличение налоговой нагрузки, несовершенство трудового законодательства, регулирующего отношения в сфере малого бизнеса. Динамика индивидуального предпринимательства зависит в большей степени от политики государства.

Учитывая постоянные изменения, которые происходят в современной экономике, важно постоянно отслеживать отношение жителей к различным формам предпринимательской деятельности.

Что такое предпринимательская деятельность?

Под предпринимательской деятельностью понимается периодическое получение дохода от реализации товаров, работ или услуг. При этом бизнесмен полностью осознаёт все риски, связанные со своей деятельностью и берёт их на себя.

Законодательством установлен ряд критериев, по которым можно определить наличие предпринимательской деятельности:

1. Самостоятельность. Коммерсант для получения доходов сам выбирает сферу деятельности, находит источники получения доходов, устанавливает порядок своей работы. Если сделки заключаются в рамках трудового договора, такая деятельность не может признаваться предпринимательской.

2. Осознание рисков. Бизнесмен сам несёт ответственность за убытки, отсутствие клиентов, потерю имущества.

3. Систематичность деятельности и получения доходов. Разовые сделки (например, продажа авто, квартиры) не делают из гражданина предпринимателя. Если же деятельность для получения прибыли носит систематический характер, то здесь речь идёт как раз о предпринимательстве. При этом неважно, смог ли человек получить прибыль. Важна системность деятельности.

Когда выписывают штраф за отсутствие ИП

Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:

• деятельность носит систематический характер;
• факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
• правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.

Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.

Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.

Какой штраф за торговлю без ИП полагается по КоАП РФ

Допустим, происходила торговля без регистрации ИП: какой же штраф в 2022 году полагается? Для начала такое правонарушение фиксируется протоколом по статье 14.1 КоАП РФ. Этот документ вправе оформить представители Роспотребнадзора, ФНС РФ, МВД и других ведомств.

Учтите, что штраф за отсутствие ИП назначается, если нет не только свидетельства индивидуального предпринимателя, но и сведений в ЕГРИП. В противном случае наказания не будет, даже если данные туда были внесены буквально в момент осуществления сделки.

Итак, какой штраф, если нет ИП, полагается по КоАП РФ? По статье 14.1 КоАП он может составлять от 500 и до 2000 рублей. Правда, его назначают только в том случае, если речь идёт о незначительной сделке. Причём подобное развитие событий будет самым благоприятным.

Какая предпринимательская деятельность незаконна?

Незаконной предпринимательство считается, когда его субъект не регистрируется в налоговых органах, не получает лицензии или разрешения на определенный вид работ (если это положено по закону), или грубо нарушает в процессе своей деятельности условия и требования этими разрешением или лицензией предписанными.

Пример незаконного ведения бизнеса – проведение медицинских процедур в учреждении или на дому без наличия соответствующей лицензии, дающей право на такую работу.

В подобных случаях существует реальная вероятность получить от налоговой инспекции взыскание – штраф. Он может быть дополнен другими санкциями за правонарушения сопутствующего характера – обман покупателей, торговлю контрафактной продукцией, использование товарных знаков, принадлежащих кому-то другому, без законных на то оснований.

Незаконная банковская деятельность

В статье 172-ой Уголовного кодекса отдельно оговаривается ответственность за ведение незаконной банковской деятельности. Если лицо ведет такую работу, но при этом не регистрирует свою деятельность по закону и не имеет лицензии на ее выполнение в ситуациях, когда это обязательно, и при этом его действия привели к ущербу для граждан в большом размере или был получен крупный доход, оно может быть наказано

• в форме штрафа – от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме заработка либо другого дохода за время от года до двух;
• в виде работ принудительного характера сроком до 4 лет;
• в форме лишения свободы: срок может достигать четырех лет, при этом может быть назначен штраф (80 тысяч рублей или заработок либо другой доход за период до полугода.

Банкротство индивидуального предпринимателя

Это специалист высокого уровня, назначаемый арбитражным судом для проведения необходимых действий на всех этапах признания несостоятельности должника. Арбитражный управляющий выступает в суде от имени истца и ответчика, выставляет требования к лицам, которые имеют задолженность перед ИП, управляет его имуществом, а также совершает все прочие необходимые действия, направленные на создание и поддержание конкурсной массы.

Как арбитражный управляющий, я максимально эффективно проведу процедуру банкротства или восстановления платежеспособности, обеспечу решение всех накопившихся проблем. Обратившись ко мне, вы сможете быть уверены в профессионализме и законности действий вашего арбитражного управляющего.

Вся работа по признанию должника банкротом будет произведена в короткий срок и максимально безболезненно.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Похожие записи:

• Как переоформить квартиру или машину на другого человека
• Пенсионное обеспечение для жителей Самары и Самарской области в 2023 году
• Завещательное распоряжение и его особенности