Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для предпринимателей в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.
Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.
А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.
Региональные законы о налоговых каникулах
Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.
Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.
| Субъект РФ | Срок действия | Нормативный акт |
| Республика Алтай | 31.12.2023 | Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
| Амурская область | 01.01.2024 | Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
| Архангельская область | 31.12.2023 | Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
| Астраханская область | 31.12.2023 | Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
| Республика Башкортостан | 01.01.2024 | Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
| Белгородская область | 01.01.2024 | Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
| Брянская область | 01.01.2024 | Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
| Республика Бурятия | 31.12.2023 | Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
| Владимирская область | 01.01.2024 | Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
| Волгоградская область | 31.12.2023 | Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
| Вологодская область | 01.01.2024 | Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
| Воронежская область | 31.12.2023 | Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
| Республика Дагестан | 01.01.2024 | Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
| Забайкальский край | 01.01.2024 | Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
| Ивановская область | 01.01.2024 | Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
| Иркутская область | Не ограничен | Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| Кабардино-Балкарская Республика | 01.01.2024 | Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Калининградская область | 31.12.2022 | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
| Калужская область | Не ограничен | Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
| Камчатский край | 01.01.2024 | Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
| Карачаево-Черкесская республика | 01.01.2024 | Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Республика Карелия | 31.12.2023 | Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
| Кемеровская область | 01.01.2024 | Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
| Республика Коми | 01.01.2024 | Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
| Республика Крым | 01.01.2024 | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
| Кировская область | 01.01.2024 | Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
| Костромская область | 01.01.2024 | Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
| Курганская область | 01.01.2024 | Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
| Ленинградская область | 01.01.2024 | Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
| Липецкая область | 01.01.2024 | Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
| Магаданская область | 01.01.2024 | Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
| Республика Марий Эл | 01.01.2024 | Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
| Республика Мордовия | Не ограничен | Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
| Московская область | 31.12.2023 | Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
| Мурманская область | 01.01.2024 | Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
| Ненецкий автономный округ | 01.01.2024 | Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
| Новгородская область | 31.12.2023 | Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
| Новосибирская область | 31.12.2023 | Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
| Омская область | 01.01.2024 | Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
| Оренбургская область | 01.01.2024 | Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
| Орловская область | 01.01.2024 | Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
| Пензенская область | 01.01.2024 | Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
| Пермский край | 01.01.2024 | Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
| Приморский край | Не ограничен | Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| Псковская область | 31.12.2023 | Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
| Ростовская область | 01.01.2024 | Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
| Рязанская область | 31.12.2023 | Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
| Самарская область | 31.12.2023 | Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
| Санкт-Петербург | 31.12.2023 | Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО | |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI | |
| Сахалинская область | 31.12.2023 | Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
| Свердловская область | 01.01.2024 | Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
| Смоленская область | 31.12.2023 | Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
| Севастополь | 01.01.2024 | Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
| Ставропольский край | 01.01.2024 | Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
| Тамбовская область | 01.01.2024 | Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
| Томская область | 01.01.2024 | Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
| Тульская область | Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО | |
| Республика Тыва | 01.01.2024 | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
| Тюменская область | 01.01.2024 | Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
| Удмуртская Республика | 31.12.2023 | Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
| Хабаровский край | Не ограничен | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| Республика Хакасия | 01.01.2024 | Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
| Челябинская область | 01.01.2024 | Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
| Чувашская Республика | 01.01.2024 | Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
| Ямало-Ненецкий АО | 01.01.2024 | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
| Ярославская область | 31.12.2023 | Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Сроки действия налоговых каникул
Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.
Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.
Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.
Заполнение книги доходов и расходов на налоговых каникулах
Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) входит в обязанность налогоплательщиков на УСН. При этом налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от данной обязанности. Сведения из КУДиР могут быть использованы для отслеживания предельных значений по полученным доходам, поскольку в случае их превышение предпринимателю необходимо будет сделать перерасчёт и уплатить налог на общих основаниях.
Если инспекторы установят факт некорректного или недостоверного ведения КУДиР, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 10 000 рублей.
На налоговых каникулах предприниматель на УСН не освобождается от ежегодного представления деклараций. При заполнении указывается используемая ставка в 0%.
При этом ИП на ПСН могут не направлять в ФНС отчётность и не уплачивать налог в период действия налоговых каникул.
Причины продления налоговых каникул
Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались. В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия. Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.
«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.
Итак, к прямым налогам, которые разработал Петр I, относились рекрутский, корабельный, на госбумаги. Среди них – налог на бороду и дубовые гробы. Косвенными налогами Петр I считал рыбный, медный, медовый, банный и другие. Во времена, когда правил Петр I, насчитывалось около 40 разновидностей налогообложений. Чтобы увеличить взымаемые суммы, Петр I провел перепись населения. Так у него появилась возможность облагать налогом не каждый крестьянский двор, а каждого человека – от младенца до старика.
Последним налогообложением, которое разработал и привел в действие Петр I, стала подушная подать. Составляла она 74 коп. за год с помещичьего крестьянина и 1 р. 14 коп. – с посадского. Эта подать увеличила налоговое бремя людей в 3 раза. Но таковыми, как говорится, были требования военного времени.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.
Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.
Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.
Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Законодательством предусмотрена поддержка и в форме грантов, например в Фонде содействия инновациям. Организация поддерживает современные, инновационные направления деятельности, стартапы, молодых ученых. Объем финансирования зависит от конкретной программы и достигает 25 млн рублей.
Для получения гранта необходимо подать заявку, которая включает в себя в том числе подробный бизнес-план. Грант предполагает определенную цель — деньги предоставляются на какой-то срок, от нескольких месяцев до нескольких лет, в течение которых получатель средств достигает заявленного результата и отчитывается в этом.
В числе возможных целевых показателей, например, такие, как:
- разработка объекта интеллектуальной собственности и официальная регистрация прав на него;
- организация деятельности предприятия и трудоустройство определенного количества сотрудников;
- выпуск в производство и продажа собственного продукта;
- достижение определенного уровня выручки.
Кто может уйти на каникулы
Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.
Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.
Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП, на налоговые каникулы тоже можно уйти. На это указал Верховный суд в обзоре судебной практики. На мнение судей ссылается и Минфин.
Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению или предоставлять места для временного проживания. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.
Торговля к льготным видам деятельности не относится.
Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.
Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
Сколько длятся каникулы
Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.
Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.
Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.
Кто может уйти на налоговые каникулы
Применять налоговые каникулы могут предприниматели, которые:
А теперь подробнее.
Виктор был предпринимателем два года — готовил пирожные и поставлял в магазины. Он узнал о каникулах, решил закрыть ИП и зарегистрировался заново, чтобы не платить налоги. Но воспользоваться каникулами он не может.
Для тех, кто закрылся до принятия закона о каникулах, а после снова зарегистрировал ИП, каникулы действуют.
Наталья тренер, когда-то у нее была своя школа танцев. В 2013 году она регистрировалась как предприниматель, но в 2014 году закрылась. В 2015 году ввели закон о каникулах, в 2020 она вновь зарегистрировала ИП и теперь может два года не платить налог.
Обмануть систему не выйдет.
Работать на УСН или патенте. Чтобы попасть под каникулы, нужно выбрать или упрощенную систему налогообложения, или патент.
Работать на льготном виде деятельности. Под налоговые каникулы обычно попадает деятельность:
Конкретные виды деятельности каждый регион устанавливает сам.
ИП производит и продает куриные наггетсы. Это производство пищевых продуктов, и ИП попадает под критерии для каникул. Но вот ИП начинает продавать нагетсы другого производителя — эта деятельность уже не подходит для каникул. Предпринимателю нужно следить, чтобы наггетсы его производства приносили не меньше 70% дохода. Иначе он потеряет льготу.
Предприниматель записывает доходы в книгу доходов и расходов. Налоговая может запросить эту книгу на проверку. Если окажется, что доля доходов от льготной деятельности меньше 70%, ИП лишат права на каникулы и заставят доплатить налоги.
Вести бизнес в регионе, где установлена льгота. Ну, это просто. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул. Нельзя зарегистрировать ИП в Рязани, а налоговые каникулы получить в Хабаровске.
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Налоги при льготной регистрации
На какие льготы предстоит рассчитывать предпринимателям при открытии ИП в 2021 году? При выполнении вышеперечисленных условий, а также при наличии одобрения региональных властей, в течение 2-х лет для вновь зарегистрированных ИП будут действовать упрощенные условия.
Прежде всего это ставка по налогам в размере 0%. Данное положение относится к предпринимателям на УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. При чем для тех субъектов, у которых начисление налогов происходит по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» отсутствует и необходимость уплаты минимального налога в размере 1%.
Далее представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей*.
| Код региона | Субъект РФ | Нормативный акт | |
| Упрощенная система | Патентная система | ||
| 02 | Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 | |
| 03 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III | |
| 04 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 | Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 |
| 06 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ | – |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 | |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ | |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | |
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З | |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 | |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 | Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ |
| 18 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ |
| 21 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 | |
| 22 | Алтайский край | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | |
| 23 | Краснодарский край | – | Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ |
| 24 | Красноярский край | Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530 | |
| 25 | Приморский край | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| 27 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | |
| 28 | Амурская область | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ |
| 29 | Архангельская область | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | |
| 30 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ |
| 31 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 | Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 |
| 32 | Брянская область | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З |
| 33 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | |
| 34 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД |
| 36 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ | Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ |
| 37 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ | Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ |
| 38 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ | Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121 |
| 42 | Кемеровская область – Кузбасс | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | |
| 43 | Кировская область | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | |
| 44 | Костромская область | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | |
| 45 | Курганская область | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | |
| 46 | Курская область | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз | |
| 48 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ | Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ |
| 49 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ | Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ |
| 50 | Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | |
| 52 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З | – |
| 53 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | |
| 54 | Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ | |
| 55 | Омская область | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | |
| 57 | Орловская область | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ | Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ |
| 58 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО | Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО |
| 59 | Пермский край | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | |
| 62 | Рязанская область | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | |
| 63 | Самарская область | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | |
| 64 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ |
| 67 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | |
| 68 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З | Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З |
| 69 | Тверская область | Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО | |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ | Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ |
| 71 | Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | |
| 73 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО | Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО |
| 74 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | |
| 75 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | |
| 76 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з | Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з |
| 77 | Москва | Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 | |
| 78 | Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 |
| 79 | Еврейская автономная область | Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ | |
| 83 | Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ – Югра | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз | |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО |
| 92 | Севастополь | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС |
* У граждан, которые когда-то закрыли ИП, а затем возобновили бизнес, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.
Как ИП разобраться в тонкостях льготного налогообложения
Документ под названием «Налоговые льготы для ИП» в бескрайней массе налоговых НПА отсутствует. Нет и специального раздела в НК РФ, посвященного исключительно этому вопросу. Поэтому простому гражданину, не искушенному в нюансах налогообложения, просто открыть документ о льготах, прочитать его и сделать для себя полезные выводы не получится.
Информация по вопросам льготного налогообложения для ИП, физических и юридических лиц разбросана по всему Налоговому кодексу — в отдельных статьях, посвященных разным налоговым платежам и специальным налоговым режимам. Но только Налоговый кодекс не дает полного представления о льготах для ИП. Придется еще изрядно потрудиться над изучением региональных и местных НПА на предмет льготного налогообложения предпринимателей.
Что же делать ИП? У предпринимателя есть несколько вариантов. Узнать о положенных ему льготах он может не только из налогового законодательства, но также:
- В своей налоговой инспекции. Налоговики обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о порядке расчета обязательств ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами, действующих налоговых НПА и других сопутствующих аспектах (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).
- Посредством консультаций в специализированных консалтинговых компаниях. За отдельную плату грамотные специалисты проштудируют необходимые нормативные документы и предоставят развернутую информацию о действующих на территории вашего предпринимательства льготах.
- На сайте ФНС. Искать льготы можно в соответствующих разделах сайта или с помощью функции «Поиск».
- Другими способами.
Быстро разобраться с налоговыми льготами предпринимателю поможет и наш материал.
Сроки действия налоговых каникул
Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2021 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.
Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.
Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.