Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «неверно подала декларацию 3 ндфл что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
Определимся с порядком действий в таком случае:
- Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
- Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
- Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
- Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Способы подачи уточненной декларации
Как и обычные налоговые отчеты и декларации, «уточненка» может быть передана в местную ФНС четырьмя способами:
- При личном посещении.
- Через представителя (требуется Доверенность).
- Через кабинет на сайте ФНС.
- Отправив заказным письмом с уведомлением.
При этом нужно учитывать, что если требуются документы уточняющие, подтверждающие или опровергающие информацию, указанную в первоначальном варианте декларации, то они должны быть предоставлены в полном объеме.
Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это декларация, которую налогоплательщик подает с целью корректировки ранее поданных деклараций. Такие декларации принято называть «уточнёнками». Часто такие декларации подаются из-за ошибок, допущенных в ходе сдачи предыдущих деклараций.
Если налогоплательщик находит ошибки в своих уточненных декларациях, он должен их скорректировать и сделать повторную подачу. Но нужно помнить, что за ошибки в уточнённых декларациях может быть наложена ответственность в соответствии с законодательством.
Для того, чтобы подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, нужно использовать специальный бланк, который можно получить на сайте налоговой службы. Кроме того, есть определенные сроки подачи такой декларации, и в случае несоблюдения этих сроков, налогоплательщик может стать объектом проверок.
Если налогоплательщик отразил в своей уточненной декларации 3-НДФЛ новые сведения о доходах, которые не были указаны в предыдущих декларациях, то налоговая служба может наложить на него штраф в соответствии с законодательством.
Корректирующие декларации можно подавать неограниченное количество раз, но стоит помнить, что каждая новая декларация может повысить риск проверок со стороны налоговой службы.
- Какие есть сроки для подачи уточненных деклараций 3-НДФЛ?
- Если были допущены ошибки в декларации, которую нужно исправить до ее подписания, срок подачи корректирующей декларации определяется в соответствии с общим порядком подачи декларации 3-НДФЛ;
- Если были допущены ошибки после подписания декларации, уточненную декларацию можно подать в течение трех лет с момента подачи последней декларации.
- Кто готовит уточненную декларацию 3-НДФЛ?
- Уточненную декларацию 3-НДФЛ готовит налогоплательщик самостоятельно.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Для того чтобы скорректировать уточненную декларацию по 3-НДФЛ, необходимо использовать специальный бланк, который будет готовит налоговая служба. Если у вас уже есть уточненная декларация, то вам необходимо при подаче указывать, что это уточненная декларация.
Порядок подачи корректирующей декларации будет определяться налоговой службой, а также сроки, в течение которых можно будет скорректировать декларацию. Если вы не успели сделать это в указанный срок, то вам грозит ответственность за несдачу сведений.
Почему необходимо подавать уточненную декларацию? Это необходимо при наличии ошибок в представленных ранее данных, при изменении налоговых ставок и других данных, которые необходимы для правильного определения налоговой базы.
Если вы не знаете, какой бланк использовать при подаче уточненных деклараций, то вы можете обратиться к налоговой службе за помощью, а также использовать информацию на сайте налоговой службы.
Отразится ли подача уточненной декларации на ходе проверки? Это зависит от того, какие ошибки были допущены при представлении данных в первоначальной декларации. Если ошибки носили технический характер, то это не повлияет на проверку. Однако, если вы намеренно внесли неправильные данные, то это может повлиять на результат проверки.
Кто будет отвечать за корректирование уточняющей декларации? Ответственность за корректирование декларации будет лежать на тех, кто подает эту декларацию. Если ошибки были допущены по вине специалистов налоговой службы, то они будут нести ответственность.
- Если вы хотите сделать уточненную декларацию, то необходимо ознакомиться с порядком ее подачи и сроками.
- Для подачи уточненной декларации необходимо использовать специальный бланк, который будет предоставлен налоговой службой.
- Ответственность за корректирование уточняющей декларации будет лежать на лице, которое подает декларацию.
Итак, подача уточненной декларации 3-НДФЛ представляет собой ответственное и важное действие, которое требует от заявителя тщательности и ответственности. Но правильно заполненная декларация поможет избежать неприятных последствий и облегчит процедуру налогообложения.
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: сроки, этапы проведения, что надо знать налогоплательщику
После подачи декларации приключения налогоплательщиков не заканчиваются. Впереди основное препятствие между вами и возвратом налога — камеральная проверка декларации и приложенных к ней документов.
После того, как вы предоставили декларацию 3-НДФЛ, у инспекции будет три месяца для проведения камеральной проверки. Срок исчисляется с даты получения инспекцией декларации. В связи с этим советуем фиксировать дату сдачи. Причём уведомлять физлицо о начале проверки инспекторы не обязаны (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если в ходе проверки выявлены ошибки или несоответствия, инспектор сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в декларацию.
Пояснения необходимо предоставить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. Внесение изменений в декларацию осуществляется путём подачи уточнённой декларации.
В последнем случае проверка первичной 3-НДФЛ прекращается, и начинается новая на основе представленной декларации, по которой сроки также исчисляются заново.
Если гражданин предоставил неполный комплект подтверждающих документов, то инспектор вправе их запросить на основании требования. В этом случае документы необходимо подготовить в течение десяти рабочих дней. Налоговая инспекция не вправе затребовать документы или пояснения после истечения срока камеральной проверки.
Требование должно быть составлено не позднее срока её окончания. Но нужно учитывать, что в ваших интересах подтвердить право на вычет.
Если вы этого не сделаете, инспектор просто откажет в вычете, поскольку не будет документального подтверждения (подробнее о том, в какой форме необходимо представлять документы, читайте в статье).
Если нарушения при камеральной проверке не выявлены, то она завершается. Извещать вас об этом инспекция не обязана. В случае, если в вычете отказывают, контролёр должен составить акт проверки в течение десяти рабочих дней после её окончания (п. 1 ст. 100 НК РФ). А вручить налогоплательщику его должны в течение пяти рабочих дней с даты составления.
Физлицо вправе не согласиться с актом проверки, тогда в течение одного месяца со дня получения акта необходимо представить письменные возражения.
Они будут рассмотрены, причём гражданина обязаны оповестить о сроке рассмотрения, и он вправе на рассмотрении присутствовать.
По истечении срока для представления возражений в течение десяти рабочих дней выносится решение: либо отказывают в вычете, либо подтверждают на него право (в редких случаях выносят решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля).
В случае отказа, решение можно обжаловать в Управление ФНС России, а далее обратиться в суд.
Если право на вычет подтверждено на основании решения или просто истекли три месяца для проверки и акта не было, то налог должен быть возвращён в течение месяца после подачи заявления на возврат, но не ранее окончания срока камеральной проверки. Если в отведённое время денежные средства так и не были получены — можно требовать проценты за просрочку (читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»).
Все эти сроки и этапы прописаны в Налоговом кодексе и должны соблюдаться инспекторами, однако, как показывает практика, последние зачастую ими пренебрегают, поскольку большинство налогоплательщиков за этим не следят.
Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
Определимся с порядком действий в таком случае:
- Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
- Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
- Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
- Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Штраф за несвоевременную подачу декларации
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию
В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.
Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.
Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.
В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):
1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;
2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.
Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).
Шаг 4. Доплатите налог в бюджет
Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.
В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):
По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).
Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).
Как исправить ошибку в приложении № 1 к 6-НДФЛ
Начиная с налогового периода 2021 год вместо формы 2-НДФЛ представляется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая является приложением № 1 к расчёту 6-НДФЛ. Чтобы уточнить недостоверные сведения в приложении № 1 ранее представленного расчёта за год, в состав корректирующего расчёта надо включить корректирующую или аннулирующую справку.
В заголовке уточнённой справки указывается (п.п. 5.2, 5.3 Порядка заполнения):
- в поле «Номер справки» — номер ранее представленной первичной справки;
- в поле «Номер корректировки сведений»;
- при представлении корректирующей справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);
- при подаче аннулирующей справки взамен ранее представленной проставляются цифры «99».
Как осуществляется корректировка
Важно! В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ, правки в справку можно вносить одним из способов: аннулированием или корректировкой.
В каком именно случае справку необходимо аннулировать, а когда корректировать в Порядке не указывается. Однако, в соответствии с нормами Порядка, аннулирование отменяет сведения, которые подавались ранее, без их замены на другие. Корректирующая справка 2-НДФЛ должна подаваться взамен предоставленной ранее, если необходимо изменить содержащиеся в ней сведения.
Таким образом, аннулирующая справка подается в том случае, если 2-НДФЛ в налоговую была предоставлена ошибочно, то есть подавать ее было не нужно.При этом ошибочными являются не только сведения, но и факт подачи справки. Корректирующая справка должна подаваться в том случае, когда 2-НДФЛ предоставлена правомерно, но сведения, которые в ней содержаться ошибочны.
Корректирующая 2-НДФЛ является документом, заменяющим первоначально предоставленную справку. В связи с этим следует помнить, что все разделы справки заполняются заново, а не только разделы, в которых допущены ошибки. Также следует иметь ввиду, чтобы № корректирующей справки совпадал с номером, который имела первоначально предоставленная справка. Но дата дублироваться уже не должна. Дата составления указывается новая.
Важно! Обязательно следует указать «Номер корректировки», например, 01, если корректировка предоставляется впервые. Если речь идет об аннулировании справки, то в поле «Номер корректировки» указывает код 99.
Ошибки, которые часто допускают бухгалтеры
Недостоверные сведения, указанные при составлении справки 2-НДФЛ, могут обернуться проблемами как для физического лица, который предъявит документ по месту требования, так и для предприятия, подавшего неверную отчетность. Ошибки в 2-НДФЛ бывают разными и являются основанием для распечатки нового бланка. Самыми распространенными ошибками являются:
- помарки и опечатки на бланке – исправлять ошибку нельзя, такой документ считается испорченным;
- неправильные математические расчеты;
- отсутствие подписи ответственного бухгалтера и расшифровки возле поля «Налоговый агент»;
- подпись поставлена ручкой не синего цвета, или подпись перекрывается печатью;
- штамп стоит не в том месте, где должен быть – возле соответствующей пометки «М.П.».
К оформлению этого документа нужно подходить внимательно. Получив справку на руки, желательно проверить ее, и в случае обнаружения ошибки сразу вернуть бухгалтеру.
Для тех, кто работает официально, обычно не возникает никаких сложностей в получении справки о доходах. Поскольку обязанность о составлении отчетной документации для налоговой инспекции лежит на работодателе, достаточно запросить справку 2-НДФЛ в бухгалтерии и получить ее в ближайшее время.
Чтобы ускорить процесс оформления нужной справки, нужно знать о некоторых нюансах. Обычно документ подготавливают за 2-3 дня. Чтобы получить справку на руки вовремя, нужно обратиться в бухгалтерию не с устной просьбой, а с полноценным письменным заявлением на выдачу. Это обезопасит работника от забывчивости бухгалтера, вечно заваленного работой.
Санкции за ошибку в 3-НДФЛ
Важно! Если вы подали корректировку до конца срока, установленного для представления отчет, действие считается своевременным, вы не попадаете под ст.119 НК РФ и вытекающие из нее санкции.
Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:
- отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
- отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
- отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.
При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.
Санкции за ошибку в 3-НДФЛ
Важно! Если вы подали корректировку до конца срока, установленного для представления отчет, действие считается своевременным, вы не попадаете под ст.119 НК РФ и вытекающие из нее санкции.
Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:
- отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
- отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
- отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.
При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.
Титульный лист включает страницы 001 и 002.
В странице 001 указываются данные:
- № корректировки.
- налоговый период: год,
- код налоговой службы: код ИФНС по месту жительства в РФ,
- код категории плательщика — код категории, в которую относится плательщик,
- код по ОКТМО по месту жительства плательщика,
- ФИО плательщика полностью,
- номер телефона. Прописывается номер с кодом страны без прочерков,
- количество страниц декларации,
- количество листов документов, подтверждающих данные.
ИП нужно указать:
- дату и место рождения,
- гражданство,
- код страны — числовой код страны гражданства плательщика, Указывается в соответствии с ОКСМ.
- 1 — налоговый резидент.
- 2 — отсутствие такого статуса.