Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: как платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фиксированный страховой взнос ИП в 2023 году установлен в размере 45842 рублей. А если доход предпринимателя за 2023 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос составит 45842 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:
- Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
- Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
- Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
- От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Сроки уплаты взносов – 2022
Даты, когда платить фиксированные платежи для ИП, зависят от полученного в течение 2022 год дохода и периода ведения бизнеса:
| Особенности ведения бизнеса в 2022 году | Доход за год, рубли | Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты |
|---|---|---|
| Не велся, был убыточен или прибыль была минимальной | менее 300 000 | 31 декабря 2022 года |
| В обычном режиме в течение года или его части | более 300 000 | 1 июля 2022 года |
| Принято решение об окончании деятельности, ИП снят с учета | в течение 15 дней с даты, указанной в выписке из ЕГРИП |
Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году
Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.
3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.
10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.
Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.
В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:
- ОМС — 8 766 руб.
- ОПС — 34 445 руб.
Итого: 43 211 руб.
В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:
- ОМС — 8 426 руб.
- ОПС — 32 448 руб.
Итого: 40 874 руб.
В 2023 году минимальные взносы ИП составят:
- ОМС – 9 199 руб.
- ОПС — 36 723 руб.
Взносы ИП за себя в 2023 году
ПримерДоход предпринимателя за 2023 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на свое страхование нужно будет перечислить 45842 + 1% × (400000 — 300000) = 46842 руб.
Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина страховых отчислений. Максимальная сумма в 2023 году составляет 257061 руб.
ПримерДоход ИП за 2023 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса составил бы 45842 + 1% × (35000000 — 300000) = 392842 руб. Однако оплатить нужно будет только 257061 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.
Расчет страховых взносов ИП в 2023 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Пример
Регистрация ИП прошла 27 января 2023 года, деятельность осуществлялась до конца 2023 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2023 г. составляет 45842 / 12 = 3820,17 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 3820,17 × 11 = 42021,87 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 3820,17 = 616,16 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 42021,87 + 616,16 = 42638,03 руб.
Сроки и КБК для перечисления в 2020 году страховых взносов ИП за себя
Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью — за месяц, квартал, год.
1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.
Внимание! В случае, если ИП прекращает деятельность в 2020 г., он должен заплатить все страховые взносы в срок не позже 15 дней с момента регистрации факта прекращения деятельности.
Для уплаты страховых взносов ИП за себя, а также пени и штрафов по ним, в платежном поручении указывается соответствующий КБК:
| Вид платежа | ОПС | ОМС |
|---|---|---|
|
Основной платеж |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Штраф |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Как вычесть взносы из налога
Закон, действующий в 2023 году, разрешает ИП уменьшать налог за счет взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их уплачиваете. Главное, перечислить их в квартале, за который насчитан налог.
К примеру, из пошлины за первый квартал можно вычесть сборы, внесенные с 1 января до 31 марта. А за второй – все сборы, уплаченные с 1 апреля до 31 июня включительно.
Какие взносы можно отнять от налога на разных режимах, смотрите в таблице:
| Режим: | ИП с персоналом | ИП-одиночка |
|---|---|---|
| УСН 6% | За себя, 1% со сверхдохода, за работников. Но налог нельзя уменьшать более, чем вдвое | За себя, 1% с превышения. Уменьшать налог можно до нуля |
| ЕНВД | За себя, за штат, 1% с превышения. Налог может уменьшиться только вдвое | За себя и 1% со сверхдохода. Уменьшать платеж можно до нуля |
| ПСН | Стоимость патента фиксирована, поэтому никакие налоги на ПСН не уменьшаются | Налог уменьшать нельзя |
Если ИП избрал режимы УСН 15%, ЕСХН или остался на ОСНО, он вправе сократить налог на все взносы в свою пользу и пользу персонала. В полном объеме, даже если на выходе ничего не останется. Но в этом случае взносы не отнимаются от налога, а заносятся в графу расходов фирмы.
Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году
Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2022 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:
1. В поле «ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа.
2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.
3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2022 года.
Будьте внимательны:
С 01 января 2021 изменились реквизиты получателя денежных средств при уплате налогов, страховых взносов, c боров и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами: номер казначейского счета, номер единого казначейского счета, наименование банка получателя, БИК банка получателя.
В платежных документах с 01.01.2021 в обязательном порядке должны указываться:
- номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в поле «15» платежного поручения;
- банковский идентификационный код (БИК) банка получателя средств (поле «14»);
- номер счета получателя средств (номер казначейского счета, поле «17»);
- наименование банка получателя (поле «13»).
Что изменится с 2023 года?
- Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
- Установлен единый круг застрахованных лиц.
- Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
- Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
- Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
- Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.