Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Оформление наследства без завещания
Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.
Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:
- Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
- Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Что такое специальный срок принятия наследства?
Не всегда получается соблюсти общий срок в наследственных делах. При наличии некоторых обстоятельств временное ограничение срока принятия наследства в шесть месяцев продлевают, руководствуясь специальными требованиями:
- Если наследник признается недостойным или сам отказывается от наследства, собственность наследодателя переходит иному наследнику в порядке очередности. В таком случае последнему дополнительно отводят шесть месяцев для принятия имущества. Срок отсчитывают с момента, когда у последующего наследника возникли права на собственность скончавшегося гражданина (ст. 1154 ГК РФ): при отказе от наследства с момента нотариального удостоверения такого отказа; при признании наследника недостойным – с момента вступления в силу решения суда.
- В случае если наследник не принимает наследство и право на его получение возникает у иного лица в порядке очередности, последующему наследнику отводится три месяца для принятия. Такой временной период отсчитывают с момента завершения общего срока принятия наследства (ст. 1154 ГК РФ).
- При наследственной трансмиссии (если наследник скончался до вступления в наследство, и у него имеются свои наследники) вступить в права наследования можно в течение трех месяцев, которые отсчитывают с момента окончания общего периода (ст. 1156 ГК РФ).
- Если наследник еще не родился на момент смерти наследодателя, но потенциально является таковым, т.к. зачат при его жизни, срок вступления сдвигают до рождения ребенка (ст. 1166 ГК РФ). После появления наследника его законный представитель обязан в течение шести месяцев после появления новорожденного на свет подать заявление о принятии наследственной массы (ПП ВС РФ № 9 п. 38 от 29.05.2012).
Восстановление периода принятия наследства
Если прочие наследники не согласны делить имущество с учетом иного претендента или при наличии иных препятствий восстановления срока принятия наследства, в 2023 году вопрос решается через суд:
- Заинтересованному лицу необходимо обратиться к нотариусу по месту открытия наследственного дела и получить информацию по вопросу.
- Если нотариус не имеет возможности восстановить пропущенный срок, необходимо составить исковое заявление. И подать иск в районный суд по месту нахождения нотариальной конторы. Сделать это следует в течение шести месяцев с момента устранения причины, являвшейся основанием для несоблюдения временных ограничений.
- Дело будет рассмотрено в течение месяца после обращения (ст. 154 ГПК РФ).
- Если решение суда о восстановлении будет в пользу истца, последнему необходимо подождать один месяц, когда оно вступит в силу (ст. 209 ГПК РФ).
- По истечении указанного временного отрезка следует обратиться к нотариусу и представить судебное решение.
- В завершении истец получает нотариальное свидетельство о праве на имущество покойного. И если объект подлежит регистрации, обращается в государственную регистрационную организацию.
При обращении в суд помимо искового заявления истцу в 2023 году необходимо представить ряд документов (ст. 132 ГПК РФ):
- Гражданский паспорт.
- Свидетельство о смерти наследодателя.
- Нотариальное свидетельство на право представлять интересы, если в суд обращается законный представитель потенциального наследника. Плюс паспорт данного представителя.
- Документы, подтверждающие право истца на собственность умершего гражданина. Например, родство с наследодателем.
- Документы, подтверждающие, что причина пропуска была уважительной. Например, выписка из медицинского учреждения о длительном пребывании истца на излечении.
- Любые прочие документы, если истец считает, что они способствуют вынесению положительного судебного решения.
- Квитанция об уплате госпошлины.
Все документы подаются в виде простых копий. Подлинники потребуется представить уже в суде.
Как оформить наследство без завещания по закону
Нотариусы придерживаются Методических рекомендаций ФНП РФ № 03/19 от 25.03.2019 года. Основанием открытия дела является документ, свидетельствующий о смерти и необходимости распределения имущества наследодателя. Для начала производства достаточно заявления заинтересованного лица, отказа кого-либо от получения ценностей или иных обращений.
Порядок оформления наследственного дела нотариусом предполагает сбор и фиксацию информации. Анализу подвергаются сведения об активах и потенциальных получателях. Соответствующая запись вносится в единый реестр ФНП РФ. В рамках производства могут направляться запросы в банки, налоговые органы и прочие инстанции. Сейчас активно используются телекоммуникационные каналы. На этом этапе проводится проверка наследодателя на предмет банкротства.
Очередность наследников
Согласно статьям 1141-1151 ГК РФ, наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности:
- первая очередь: супруг или супруга, дети, родители и внуки;
- вторая очередь: братья и сестры, дедушки и бабушки, племянники и племянницы;
- третья очередь: дяди и тети, а также двоюродные браться и сестры;
- четвертая очередь: прабабушки и прадедушки;
- пятая очередь: двоюродные бабушки или дедушки, двоюродные внуки и внучки;
- шестая очередь: двоюродные дяди и тети, двоюродные племянники и племянницы, двоюродные правнуки и правнучки;
- седьмая очередь: отчимы и мачехи, пасынки и падчерицы. Право на наследство они получают только в случае, если больше никто из родственников не может его получить.
Наследство по закону: вопросы нотариусу
Стандартная процедура не учитывает частные случаи, поэтому у наследников остается много вопросов.
Как вступить в права наследства части имущества
Алгоритм действий в этом случае остается идентичным уже описанному выше. Единственное исключение составляют возможности:
- получить компенсацию за свою часть;
- добиться единоличного пользования той или иной собственностью, разделенным на доли.
Последнее оформляется через суд.
Что такое наследственный договор
При заключении данного документа присутствуют обе стороны. К тому же лица, указанные как принимающие наследование, осведомлены об этом в наследственном договоре. Более того, наследодатель может установить для них ряд обязательных к выполнению условий.
Что делать, если между наследниками возникли разногласия
Любой из недовольных родственников может в течение 3 лет подать иск в мировой суд. Но до вынесения судебного решения, нотариус приостанавливает все действия с наследственной массой.
Что происходит, если первоочередные наследники написали отказ
В результате всё переходит в распоряжение преемников из второй и последующих очередей.
Есть ли льгота для пенсионеров при оформлении
Да, безусловно. Стоит отметить, что снижение размера пошлины варьируется в зависимости от региона и вида оформляемого имущества.
Как быть, если нотариус отказывается выдать свидетельство
Эта проблема решается несколькими способами на выбор, например:
- написание письма нотариусу;
- отправка требований в нотариальную палату;
- составление судебного иска.
Если пропущены сроки, что делать
Восстановление срока получения имущества по наследству происходит посредством обращения в суд. Для этого необходимо подготовить заявление, в котором указать на уважительные причины пропуска шестимесячного срока.
Если же возможности нет, следует обратиться в суд, но уже с исковым заявление об установлении факта принятия наследства и признания права собственности на имущество.
При этом важно подготовить доказательства фактического владения имущества и обеспечения его сохранности. Это могут быть квитанции по оплате коммунальных услуг, а также договор со строительной организацией о проведении ремонта в квартире.
Нелишним будет направить в местную Администрацию уведомление о том, что есть фактический наследник. На данном этапе осуществляется сбор необходимых документов для нотариуса.
Вступление в наследство по закону: общие вопросы
Вот что нужно знать при вступлении в наследство:
- законом предусмотрено несколько очередей наследования, которые зависят от родства;
- наследует только одна очередь, а если никого из нее нет – наследует следующая очередь;
- при вступлении в наследство на имущество, которое было получено в браке, сначала выделяют долю живущего супруга, а остаток делят;
- есть обязательные доли в наследстве, такие наследники получают свое в любом случае, даже если есть завещание;
- наследство оформляет нотариус, но доскональный поиск наследников в его обязанности не входит, поэтому наследники сами должны озадачиться визитом в нотариальную контору в обусловленный срок;
- пропуск срока приводит к потере наследства.
С 1 марта наследство: изменения для бизнеса, пенсионеры — приготовиться!
Депутат Государственной думы Василий Власов предложил избавить от уплаты государственной пошлины пенсионеров, которые получают наследство по первой очереди. Он уже обратился к Министру труда Антону Котякову, чтобы наследники первой очереди выплачивали госпошлину, составляющую 0,3% от цены передаваемого имущества. К числу счастливчиков отнесли детей, супругов и родителей наследователя. Некоторые категории граждан, среди которых герои России и СССР, ветераны ВОВ и несовершеннолетние дети, вовсе не должны платить данный налог.
Сегодня же наследники, которые являются пенсионерами, не имеют права на получение льгот при уплате госпошлин, а нередко речь идет о серьезной сумме, соответствующей месячной пенсии или даже больше. По мнению депутата, крайне важно защитить наследников, которые относятся к социально незащищенным слоям населения страны.
Госпошлина по заявлению о восстановлении срока вступления в наследство и признании права собственности на долю в наследстве рассчитывается исходя из стоимости той части наследства, на которую претендует истец. Правила расчета госпошлины приведены в статье 333.19 НК РФ.
При этом, должно быть оплачена госпошлина за каждое требование:
требование о восстановлении срока принятия наследства — как требование неимущественного характера — 300 рублей
требование о признании права собственности на имущество – как требование имущественного характера, госпошлиной, рассчитанной исходя из стоимости этого имущества пп.1 п.1 ст. 333.20 НК РФ.
333.19 НК РФ.
Неимущественного характера – 300 руб.
Имущественного характера – согласно шкале стоимости имущества, описанных в статье.
| Стоимость дома | Налог на дарение дома 13% | Госпошлина имущественного характера | Госпошлина НЕ имущественного характера | Сумма | Только Сумма Госпошлина в суд | |
| Целый дом | 278 858,93 | 36 251,66 | 5 988,59 | 300,00 | 42 540,25 | 6 288,59 |
| 1/2 доля дома | 139 429,47 | 18 125,83 | 3 988,59 | 300,00 | 22 414,42 | 4 288,59 |
На кого можно составить завещание
Само собой разумеется, что россияне, как и граждане других стран, имеют право завещать свое имущество любым лицам: родственникам, друзьям, посторонним людям, юридическим лицам, иностранцам, государству. Они также могут лишить наследства одного, нескольких или всех своих законных наследников, не объясняя причин. Однако если у завещателя есть несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы, то они будут иметь право на долю наследства вне зависимости от завещания.
Более того, в любом завещании можно указать «запасного» наследника — на случай смерти или отказа от завещания наследника, выбранного изначально.
После того, как с 1 сентября 2018 года вступит в силу закон, после смерти наследодателя и по его завещанию может быть создан наследственный фонд, который станет одним из наследников наряду с указанными в завещании лицами или наследниками по закону.
Если завещатель не вспомнил в завещании обязательных наследников, то их полный круг будет определяться в день открытия наследства и нотариус пересчитает доли.
Почему возникла идея внесения изменений в действующую систему нотариата?
Сегодня распорядиться имуществом на случай своей смерти гражданин может только путем составления завещания. Если же оно не оформлено, то наследование происходит в порядке и по очередности, указанной в законе. При этом, поскольку в отношении такого документа сохраняется принцип свободы составления, завещатель может когда угодно изменить или отменить оформленную у нотариуса свою последнюю волю.
Однако доктор юридических наук, председатель думского комитета по гражданскому, уголовному, процессуальному и арбитражному законодательству Павел Крашенинников считает, что этого недостаточно. Необходимость обновить сильно устаревшие нормы, установленные 20 лет назад, не просто назрела, а перезрела, утверждает он. И предлагает, в частности, расширить наследственные правоотношения, закрепив законодательно новый вид сделки — наследственный договор. Такая норма содержится во внесенном на рассмотрение в Госдуму законопроекте № 801269−6.
Но чем конкретно была плоха уже существующая система? В ней, вроде бы, все логично. Человек распоряжается своим имуществом в завещании в пользу одного из родственников или друзей. Если потенциальный наследник чем-либо скомпрометирует себя в глазах наследодателя, тот, естественно, в любой момент может переписать завещание в пользу более достойного, на его взгляд, преемника. И это можно сделать в любой момент времени.
«Вот этот принцип свободы завещания развязывает руки наследодателю: сегодня оформлю завещание на одного, завтра — на другого, — отмечает член Нотариальной палаты Санкт-Петербурга, входящий в международный союз латинского нотариата (IULN) нотариус Алексей Комаров. — Ведь этот особый юридический инструмент вступает в силу только после открытия наследства, по факту смерти наследодателя. До этого момента оспорить завещание невозможно, с юридической точки зрения оно вроде бы не существует. И в судебной практике достаточно случаев, когда предприимчивый наследодатель при жизни оформляет несколько десятков завещаний и, под предлогом будущей выгоды, выманивает деньги у доверчивой жертвы, уверяя, что все наследство достанется только ему одному. Однако к моменту открытия наследства такой доверчивый наследник не получает ничего, кроме неоформленных долгов. А спросить, понятное дело, уже не с кого».
В январе 2023 года в России пока не объявляют всеобщую мобилизацию. В России задумали ввести новую льготу для героев СВО, 16.01.2023
В Госдуму России внесут поправки, в случае принятиях которых герои РФ смогут получать участки под фермерское хозяйство и передавать их по наследству, сообщает «Ура. ру» со ссылкой на соответствующую инициативу сенаторов.
«Группа парламентариев, среди которых сенаторы Андрей Турчак, Виктор Бондарев, Дарья Лантратова, внесет в Госдуму поправки, которые позволят Героям России получать участки под фермерское хозяйство и передавать эти „льготные“ земли по наследству», — говорится в тексе проекта закона.
Парламентарии предлагают соответствующим образом поддерживать участников специальной военной операции. Инициаторы документа предлагают наделить близкого члена семьи правом на получение участка в случае смерти героя, даже если при жизни он не получил льготу. Таким правом можно будет воспользоваться в порядке «приоритетности». Также льгота может передаваться при отказе членов семей от участка и даже если человек получил звание героя посмертно.
В России задумали ввести новую льготу для героев СВО
В Госдуму России внесут поправки, в случае принятиях которых герои РФ смогут получать участки под фермерское хозяйство и передавать их по наследству, сообщает «Ура.ру» со ссылкой на соответствующую инициативу сенаторов.
«Группа парламентариев, среди которых сенаторы Андрей Турчак, Виктор Бондарев, Дарья Лантратова, внесет в Госдуму поправки, которые позволят Героям России получать участки под фермерское хозяйство и передавать эти „льготные“ земли по наследству», — говорится в тексе проекта закона.
Парламентарии предлагают соответствующим образом поддерживать участников специальной военной операции. Инициаторы документа предлагают наделить близкого члена семьи правом на получение участка в случае смерти героя, даже если при жизни он не получил льготу. Таким правом можно будет воспользоваться в порядке «приоритетности». Также льгота может передаваться при отказе членов семей от участка и даже если человек получил звание героя посмертно.